2015报税6大步骤，报税新手变专家！

小琪为了存到人生的第一佰万，对于是否要缴税当然是非常在意的，所以在时间上如何最有效率的报税及如何缴最少的税是小伊最想知道的部分。其实报税很简单，MoneyDJ报税通小博士让你简单轻松的完成报税！

首先当然要先从综所税报税公式先了解：

第一步：计算所得总额

请根据总得总额表中的所得项目及代号，将所得单据分类整理。

所得总额

申报方式	直接申报（扣缴凭单之所得总额）	定额免税	所得＝收入－必要费用
所得项目（代号）	薪资所得（代号50）利息所得（代号5A、5B）营利所得（代号54、54C、54M）信托所得（代号5A）	退职所得(代号93)	租赁所得及权利金（代号51、51L）执行业务所得（代号9A）财产交易所得（代号76）个人取得之稿费、版税、演讲钟点费等（代号9B）竞技、竞赛及机会中奖之奖金或给与（代号91）其它所得（代号92）

第二步：计算免税额

所得分类好后，接下来要计算免税额。免税额与扶养亲属有关，103年度综所税之免税额为每人85,000元。年满70岁之纳税义务人本人、配偶及受纳税义务人扶养之直系尊亲属，其免税额为127,500元。

还有那些人可以提高免税额度？

身份	资格
子女	未满20岁已满20岁仍在校就学（当年度毕业亦可）已满20岁身心障碍已满20岁无谋生能力
直系血亲尊亲属	年满60岁未满60岁无谋生能力
同胞兄弟姐妹	未满20岁已满20岁仍在校就学（当年度毕业亦可）已满20岁身心障碍已满20岁无谋生能力
其他亲属或家属	未满20岁已满20岁仍在校就学（当年度毕业亦可）已满20岁身心障碍已满20岁无谋生能力

第三步：选用标准或列举扣除额

「标准扣除额」和「列举扣除额」，那一种比较划算呢？好好计算比较一下吧！

标准及列举扣除额一览表

分类	适用对象		扣除额
标准	单身		79,000元
	夫妻合并		158,000元
列举	对合于规定之教育、文化、公益、慈善机构或团体的捐赠		所得总额20%
	对政府（除土地以外）之捐献或有关国防、劳军、古迹维护之捐赠		核实认列
	需透过财团法人私立学校兴学基金会对私立学校捐赠		所得总额50%
	政治献金法规定之捐赠	同一拟参选人	100,000元／人	每一申报户最高不得超过所得总额20%，且总额不得超过20万元
		政党或不同拟参选人	200,000元／人
	人身保险费		24,000元／人
	全民健保费		核实认列
	医药费		核实认列
	灾害损失		核实认列
	自用住宅购屋借款利息		30万元／户	二者择一以高者申报
	租金支出		12万元／户

．标准扣除额还是列举扣除额？

列举扣除额试算表

	单身	夫妻
捐赠	$ A	$ a
人身保险费	B	b
全民健保费	C	c
医药生育费	D	d
灾害损失	E	e
自用住宅购屋借款利息	F	f
租金支出	G	g
加总	$ 甲 = A+B+C+D+E+Max{F,G}	$ 乙 = a+b+c+d+e+Max{f,g}
	甲>79,000 建议采列举扣除额申报	乙>158,000元建议采列举扣除额申报
	甲≦79,000 建议采标准扣除额申报	乙≦158,000元建议采标准扣除额申报

第四步：计算特别扣除额

当纳税义务人本人、配偶及受扶养亲属有下列几种情形时，可以再扣减的部分：

特别扣除额明细表

扣除明目	扣除额	条件
薪资所得	108,000元／人	本人、配偶及受扶养亲属薪资所得
身心障碍	108,000元／人	本人、配偶及受扶养亲属为身心障碍者
储蓄投资	270,000元／户	金融机构存款利息、储蓄性质信托资金收益、87年12月31前取得之缓课股票放弃缓课时之股利
教育学费	25,000元／人	受扶养之子女就读大专以上院校之学费
幼儿学前	25,000元／人	受扶养之五岁以下子女（综合所得税率20%以上者及基本所得额超过670万扣除额者不适用）
财产交易损失	不超过当年度财产交易所得	若当年度无财产交易所得可扣除或不足可于往后三年度财产交易所得扣除

第五步：决定适用税率

当您计算依公式计算出所得净额（所得总额－免税额－扣除额（标准或列举）－特别扣除额）后，要再将所得净额乘上税率并减去累进差额，即可计算出应纳税额了哦！

103年度综所税税率表

级别	税率	课税级距	累进差额
1	5%	52万以下	0
2	12%	520,001~1,170,000	36,400
3	20%	1,170,001~2,350,000	130,000
4	30%	2,350,001~4,400,000	365,000
5	40%	4,400,001以上	805,000

第六步：确定应缴（退）税额

因为您103年实领的所得中，可能已由扣缴单位预先扣缴部分税款，或是有政府提供的优惠抵扣税额，所以要先把这些已缴过的税款从应纳税额中扣除，如此来确定还要缴多少税或可以退回多少税。
．如果应纳税额>（扣缴税额+可扣抵税额）则要缴税
．如果应纳税额<（扣缴税额+可扣抵税额）则可退税
．如果应纳税额=（扣缴税额+可扣抵税额）不用缴税也无法退税

扣缴税额及可扣抵税额

项目

已扣缴税额

投资抵减税额

重购自用住宅扣抵税额

大陆地区已缴纳所得税可扣抵税额

扣缴凭单的扣缴税额或可扣抵税额若扣缴单位已办理扣缴时，无论您是否符合免结算申报的标准，都要申报哦！因为该笔金额是可以退还给纳税义务人的税款，务必要申报才能获得退税哦！

报税相关资料由 IFPC国际理财规划顾问股份有限公司提供

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