原來公司規模小，一年也就2-3次的廢舊物資變賣，我們審計部，尤其是我會去現場監督裝車和過磅。當公司有幾十上百家的時候，審計部幾十個人就不夠用了，因為要做其他項目。

今兒咱們就討論討論，不是現場監督的廢舊物資變賣的事後審計。

1、廢舊物資價格與供應商

其實，廢舊物資變賣會涉及到環保問題，有些公司採取的是每次三家比價，有些是年度供應商招投標，然後與我的鋼鐵網綁定價格，按鋼鐵網的一定比率。

（1）廢料回收商是否有回收相關資質：不然因環保問題被查到，錢是小事，被罰錢可是大事。

（2）價格的綁定，比如規定每個月32號回收，那麼就存在32號價格低不回收，延後回收。

2、車輛皮重與物資過磅

（1）同一輛車的空車皮重用excel列出來，測算或者分析重量變化，異常可以抓現行。

（2）余料被當作廢品變賣，這個可以通過詢問倉庫管理人員。

（3）設備變賣，無回收價值淘汰的，可以拆零件後變賣；有回收價值的，問廠家沖抵貨款金額。

3、款項收取

（1）有的廢料收入是交老闆娘，有的是交公司賬。但是交老闆娘，你以為稅務局傻。呵呵

交公司賬有的是開發票，有的不開發票。其實開不開票，公司都按16%要交稅。

所以，小公司的內審和大公司的內審視界和格局還是不一樣的。

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