中小企业能取得的资源，相对比较少，也相对比较难，特别是针对现金(包含零用金、银行存款)的流动性，要取得充足的金流，更显得不容易。现金流，对企业来说，就像是在人体内奔流的血液般，当血液的流速变慢，势必会影响到身体的含氧量与健康，当血液无法顺畅循环且严重堵塞的话，人与企业都会倒下，是故，保持现金流的顺畅循环，是很重要的关键。

但中小企业主，往往会有种很深悟的痛感，明明感觉公司好像是有赚钱的，商品存货也很顺利的在正向循环、进进出出，但为何总觉得现金不够用？那到底公司是有赚钱，还是没赚钱呢？

基本上，会有这种错觉的关键，主要在于『企业是否获利』与『企业是否充足的金流』，是不样的两个平行线。举例来讲，当企业赊购取得商品存货(取得进项凭证)，又再顺利赊销出货、取得应收帐款(开立销项凭证)时，收入与成本就已经认列产生，毛利与企业获利也跟著已经确认了。

但此时客户尚未付款、供应商也尚未请款；假若客户付款天数较长，供应商却请款在即，加上公司管销费用、薪资费用、营业税/营所税....等支出都需要金流支应的话，就会产生企业金流不足的资金压力；这种因为资金流入/流出的时间差异，所产生的速差，若没有其他金流及时支援的话，就很容易产生企业在获利下的倒闭憾事。

一般来说，其他金流的来源，可以分成短期与长期两个面向来看。短期者，像是：股东借款公司的股东往来，或是企业向银行融资的短债，都是最常看到的短期资金来源。其他像是：政府相关补助、政策性低利贷款、金融单位的长期融资，租赁公司运行的售后租回或资本租赁....等，则是长期资金来源，可考虑的方向。

但无论是选择用哪一种资金来支援营运，观念上，短期资金需求以短借因应，长期资金来源则用长债支应，是不变的道理。
 

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参考资料：
翰鼎会计记帐士事务所
境外公司操作圣经全集

 
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