【读书心得】艾蜜莉会计师教你聪明节税
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【本书介绍】
书名：艾蜜莉会计师教你聪明节税【图解个人所得、房地产、投资理财、遗赠税】
作者：郑惠方 (艾蜜莉会计师)
出版社：台湾广厦国际出版集团
出版日期：2018/3/30
【内容&特色摘要】
本书分为四个章节，分别是
1.税的第一课：个人所得税
从最基本普罗大众都会面临的综所税谈起
哪些人要缴综所税，答案是税务居民，但税务居民的定义又是什么? 是不是台湾人才要缴综所税，外国人就不用? 在这个章节一开始就有非常清楚且完整的定义。
接著介绍十大所得类别，包含营利所得、执行业务所得、薪资所得、利息所得…等等，这些所得是绝大多数人的收益来源，是会被国税局课征综所税的所得，各所得都有各自的定义与细节需要注意，例如有些所得有免税额，有些认列方式必须核实，之前林志玲事件闹得沸沸扬扬，就是因为同样一笔收入，认列执行业务所得跟薪资所得所需缴的所得税差距非常大所以才会有如此大的风波，第一章有些知名案例还蛮有趣的，看法条规定看累了案例反而比较容易吸收。
2.富爸爸穷爸爸的税务指南：投资理财的节税规划
这个章节是针对投资商品会面临的税负进行探讨，包含存款、外汇、债券、股票、期权、基金、ETF及资产证券化商品等…
一般人投资决策容易忽略税负这块，总是聚焦在”税前”报酬率，但税率不同有时比报酬率关系影响还大，例如投资国内股票拿到股利课采两税择一，股利并入综所税另外8.5%股利可扣抵综所税，或是分离课税，股利直接用28%税率课股利所得税，但还有一个方法就是选择不参加除权息，证券交易所得税目前停征，在除权息卖掉，除权息后低价买进就不会被课到股利所得税，股价成本也能压低等同享受到股利 (但如果股价除权息后快速上涨可能导致买回成本提高)。
富有人士在投资规划上对于税比一般人重视许多
有钱人会做一些海外投资，如海外基金、海外股票及ETF等…因为海外投资课征最低税负，海外所得每年有100万元免税额，超过100万要申报但不代表需要缴纳 (投资的海外所得100万，以年报酬率5%计算，本金要有2000万台币以上)。
最低税负每年有670万扣除额，就算就算计算过后也超过670万扣除额，综所税跟最低税负是取其高缴纳，所以最聪明的做法是海外投资跟国内所得适当配置，让最低税负跟综所税尽量接近，因为只会缴到其中一项，另一项当年度免缴纳。
3.买屋或卖屋? 谈房地产相关税务及节税规划
除了金融商品以外，台湾人非常爱投资房地产，不动产税制从过去到现在也有非常多的改变；不动产税负跟上一章节投资商品税负的差别在于，投资商品税负是以商品别做区分，而不动产税负的标的全部围绕在不动产，是环环相扣的，而且不动产税负跟持有时间、税籍与用途都有关，除了一般税负规则外还有政府提供的优惠税率，还蛮复杂的。
这个章节把房地产的税负享得十分清楚，不动产税负分成三部分，购买、持有及出售，除了文字外还用图解让读者更易了解复杂的不动产税负。
本章节最后还介绍如何把不动产移转给子女，相信这是很多人头痛的点，也不是每个人都有钱咨询会计师，这部分书中提供各种方法及各方法会面临到的税负可以供读者参考。
4.富得过三代：谈财富传承的工具及税务规划
最后一个章节谈的是遗赠，主要是高资产族群比较重视的，除了扣除额外，遗赠还有很多规定，包含应继分与特留分，张荣发先生当时自立遗书就是侵犯了特留分因此无法如规画进行财产分配；税率也从过去的10%修改为级距制10~20%。
在遗产税规画这部分很多人都会透过保单，保险的身故给付是属于最低税负，有3,330万免税额；但要小心实质课税，如果年纪过大、重病、密集投保或是购买趸缴保单都有可能被国税局认为有逃避遗产税的嫌疑并进行实质课税。
【心得】
这本书我觉得蛮容易读的，因为是税务书籍，内容都是税务跟法规一般人容易觉得枯燥，但本书善用排版、图表跟案例提高读者的接受性，文字大小适中，段落字不会太多，重点也标得很清楚，看这本书的时候比较不会想睡。
内容部分很多税务知识的精华，非常多的重点，算是把税务资讯都浓缩并转化为比较白话的文字，除了死板的税务知识外，案例跟税务安排蛮实用的，每个章节也都有”不当税务规划”与”节税规划”，在读完税务法规后再来看这部分印象会更深，更容易吸收。
金融从业人员如理专、私人银行、保险业务员、保经保代、营业员、财管/投资顾问甚至是房仲都蛮适合读的，税务知识虽然基本但内容很广且平常没有用到过一段时间就忘了，这本书值得多读几次对税务观念会更加清晰，会有见林又见树的感觉。
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