一提到財務人員，很多人腦海里便會馬上浮現「一絲不苟」、「一本正經」、「死板」的印象（可是本人確是一點不正經）。一提到財務報表，大多數人則認為那是比天數還難的東西。所以對大多數人來說，要愛上財務並愛上財務報表真的是一個不容易是事情。

不過作為企業的管理者必須要愛上財務報表，了解並看懂才能更好對企業進行管理。

我們經常提到的財務報表主要有三個「資產負債表」、「利潤表」、「現金流量表」。這三個報表是企業管理中最常用到，並且申報到稅務局的。這三份報表的功能各不相同，它們將企業的各個方面的情況進行了高度的概括和總結，企業管理人員可以通過分析和解讀財務報表進行全方位的企業管理。

• 資產負債表

資產負債表主要是用來記錄企業的資產和負債情況。我舉一個簡單的例子。比如你手頭銀行存款有50萬，打算在錦州實驗小學附近買一套100平米的學區房，若每平米價值1萬元，那這套學區房的總價要100萬。而你沒有足夠的資金，需要向銀行借款50萬。

歡喜之餘，你得盤算一下你的資產和負債情況。

你支付了所有的積蓄，買了這個房子，現在你的資產就是這套100平米的房子，共計100萬。與資產相對應是你的負債，負債就是你向銀行借的50萬借款。這裡面你還有一樣東西，叫所有權，即你對這個套房子擁有的權利，價值是你當時投資的50萬元。根據上面分析，你的資產負債表上，資產100萬，負債50萬，所有者權益50萬，這就是你的資產負債表。

簡而言之，就是資產負債表可以幫助你了解你的資產、負債、和當下所擁有的權益情況。

• 利潤表

利潤表比資產負債表更容易理解一些，是記錄你的企業或者你個人在過往的一段時間裡到底賺了多少錢，創造了多少利潤。為方便理解，我再舉一個關於房子的例子。

比如你買了房子，壓力山大，上班一個月收入5000元，下班去夜市練攤月入2000元，每月收入7000元。那麼財務報表上你這月的收入就是7000元。買了房，每月20日還貸款，為便於計算我就假定每月還款2000元，還要支付各項開支，柴米油鹽醬醋茶、小孩的衣服還補習班等等，大大小小一個月省吃儉用、吃糠咽菜也要花費4000元。所以你一個月的支出就是6000元，財務報表上你這月的支出就是6000元。收入減掉支出，即本月你的結餘為7000-6000=1000（元），這在財務上成為利潤。所以這月你的利潤就是1000元。

簡而言之，利潤表就是記錄你一段時期內的收入、支出和利潤情況的報表。

• 現金流量表

為了更好的說明，我繼續用剛才的例子：如果開始時，你的老闆每月按時發的工資、練攤的收入都是現金，那一個月下來你的流水收入是就7000元。我們都清楚，銀行還款不存在「打白條」一說，並且都是準時扣款，所以你沒有打白條的機會，拖延還款則會增加滯納金，只能按時還款。所以得老老實實照付，那麼每月現金流出就是6000元。你的現金流入是7000元，現金流出時6000元，所以現金凈流入就是1000元。這恰好與利潤表結果一致。

這當然是最好的結果。但是天有不測風雲，要知道並不是所有的老闆都可以按時發工資的，如果老闆答應你每月發的工資，由於經濟不景氣，公司業績不好，不能按時發放工資，要拖欠一段時間，這就意味著本月正式工作收入5000元不能入賬，現金流入少了5000元，只有練攤收入2000元；課銀行的欠款到時間就得還，不然銀行就會追討甚至上黑名單，後果很可怕，所以錢得還；而且每個月的生活支出已經是勒緊褲腰帶了，要生活，4000元的必要支出還是留出的。所以每個月的現金流出仍舊是6000元，一分不少，這時候，你的現金流量表就不一樣了：

現金流入2000元，現金流出6000元，現金凈流出4000元。

如果到這個月，你的存款只有4000元，這就意味著這樣入不敷出的歲月你只能多撐一個月，如果下月老闆再不發工資，就叫做資金鏈斷裂，很多大公司都死在了這一環節，本人就曾經親身經歷。

所以，現金流量表就是記錄你一段時間的現金流入、現金流出情況的報表。

那麼三個表之間又存在哪些關係呢？

資產負債表是三張報表的基礎。用人體來比喻，就好比是人體的骨骼。骨骼並非越大越好，而是越強健越好。一個好的企業，資產負債表要健康，要有質量，決不能華而不實，大而無用，最後導致骨質酥鬆，一觸即潰。

與骨骼相對應的，利潤表好比是人體的肌肉。肌肉需要的是強健有力，有衝擊力和爆發力，更需要持久力和耐力。如果一個人肌肉軟趴趴的，骨骼再強健，那這個人始終是病怏怏的。利潤表和人一樣，最怕的就是虛胖，外觀看上去不錯，內部全是脂肪，亞健康狀態。就像有些國內大型企業，銷售額巨大，但利潤微乎其微，甚至出現虧損。一旦經濟形勢發生變化，企業就處於入不敷出的的邊緣。因此，利潤表要的是剔除「脂肪」強健有力。

有了強健的骨骼和有力的肌肉，這是時候最關鍵的便是擁有健康的血液—流動的資產負債表。人體得以維持運行的關鍵是流動的血液，而現今流量表則好比是人體內流動的血液。健康的血液最重要的標誌是不停地流動；不流動的血液對人體來說是有害無益的，甚至造成生命危險。

現金流量表是檢驗和分析企業現金流動和現金質量的一分重要報表。通過分析和解讀現金流量表，可以讓企業的管理者和投資者了解看企業的經營活動的現金流量的運行情況如何，以及企業的投資活動的現金流量運行如何，從而掌握企業的真是情況，避免出現資金鏈斷裂問題。

現金流量表的關鍵是流動的現金。

這三張報表好比企業的三圍透視圖，通過不同的角度和緯度來探究企業各個方面的情況，最終幫助企業的管理人員發現企業發展的契機，定位問題所在，尋求解決和完善之道，三者缺一不可。

那麼如何利用財務報表進行數字化管理呢？

資產負債表主要記錄企業募集的各種資源的來源以及運用狀況和效率。比如機器設備的運用效率，我們通常用固定資產周轉率來分析；資金的運用效率，我們通常用貨幣資金周轉率和應收賬款周轉率來分析；募集和使用資金的效率，我們通常用資產負債率（財務槓桿）來分析。通過這些資產負債表的項目分析，可以幫助管理者了解和掌握企業資源的運用效率和狀態，從而進一步提高企業效率。

因此，資產負債表是負責分析企業資源效率的報表。

利潤表則主要記錄從產品研發，到採購，到生產，到倉儲物流，到銷售渠道，最終到客戶端，整個價值鏈上的產品回報情況和信息。比如我們用市場份額、售價和銷量來分析產品的銷售情況，用毛驢驢和凈利率來分析產品的生產利潤和經營利潤情況。通過各種各樣的利潤表項目的研究和分析，可以幫助管理者洞悉企業所經營產品的回報情況，從而幫助管理者找到進一步提高產品回報的途徑和方法。

因此，利潤表是負責分析企業產品回報的報表。

而現金流量表，在我看來更像是一張企業的綜合預警報表。通過對不同現金流的分析，對企業不同的只能和模塊提供預警提示，幫助企業找到可能或者已發生的問題。

我們可以認為：資產負債表負責資源（資產和負債以及所有者權益）的利用效率；利潤表則負責產品（各類產品的銷售收入和利潤）的回報情況。只要抓住這兩張表，就可以牢牢把握企業的經營核心。現金流量表是資產負債表和利潤表的重要補充。

看過以上的文字，你是否愛上財務報表了呢，有沒有現在就想把它找出來，看它一眼呢？

下篇文章，將會對三個報表逐一的分析，想看的，記得關注。

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