採購費用報銷制度是什麼樣的？
最近在學習企業會計制度設計，對於採購這一個方面很不瞭解。採購費用的報銷流程是什麼樣子的呢？相關費用報銷流程圖又是什麼樣的？？
現在的孩子找資料已經連搜索都懶得搜了？報銷流程……還圖……百度文庫裏應該有不少「相關資料」
一家公司中，大部分的採購業務是基於賒銷的設定下制定業務流程的，簡單來說也就是先收貨，後付款。
賒銷是基於兩個設定：
1.大體上的買方市場；2.良好的信用體系。對買方的好處：
1.節約資金成本，貨到後可以過一段時間付款；2.可以驗收之後付款，如發現質量問題，賣方有充分的動力積極解決。3.可預測的付款期，利於財務安排調度資金。而報銷制度在此設定下的例外處理，所以，從制度設計上來看，只要針對上面的設定即可。
1.兩個設定不成立的條件下，纔可以走報銷流程2.三個好處不成立的情況下，如何防控風險具體該怎麼設計，自己考慮。
為了加強公司成本管理，減少不必要的開支，實現公司利潤最大化，公司費用開支必須遵循『費用與收入比』、『計劃總額控制』、『先申報、審批，後支出、報銷』的原則。 一、憑有效票據報銷 有效票據主要指內容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規發票、收據。所謂正規的發票是指在發票上部蓋有橢圓形稅務機關統一監製章，且從稅務局購入的發票，並蓋有購入單位發票專用章。所謂正規收據是指在收據上部蓋有財政局統一監製的章，且從稅務局購入的收據。發票與收據主要區別：發票是營業機構在取得營業收入時開具的，以此確認收入實現，而收據僅作為款項往來收訖一種證明，不列入收入範疇。在發生費用支出時應主動索取發票（對於匯總發票，在報銷時須附上銷售清單，清單應列明購入商品時間、名稱、規格、數量、單價等詳盡信息）。 二、填制報銷單 除差旅費填制『差旅費報銷單』外，其他性質的費用統一填寫『報銷單』。填制時應先將票據按費用性質進行歸類，如：電話費、業務招待費；不同類別的票據應分開填制『報銷單』，並詳細填寫『報銷內容』。比如填報業務招待費時要說明宴請的原由、宴請對象、人數、時間、地點；填表報電話費時要說明所報月份，如「08年2月份某某電話話費」；報銷打車費時除上述要求外還需在每張票據背面註明始發、到達地點；在『用途說明』欄填寫費用發生的時間，原因，地點等；『單據張數』欄填寫所附單據，在『合計人民幣』欄正確填大寫，從1至10的數字大寫分別為：壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。有特殊事由要說明時可填在『用途說明』欄，最後在『經辦人』欄中籤名。參照如下： 報銷單2008年 4月 5日 人名幣 貳佰肆拾陸元整 ￥246.00借方科目用途說明：請興城智德製衣分廠金總、李冬雪、翻譯一行三人，王長明陪同，中午餐飲費116元，地點：金州久日隆酒店 請韓國ELLE客戶一行兩人，陪同陸春華、王長明，中午餐費130元，地點：金州久日隆酒店 報銷部門主管 取款經手人 王長明 經辦 王長明 負責人 會計主管（或審核） 記賬 出納報銷單制完後，將發票整齊有序的張貼於報銷單後。 三、報銷內容規定 1）、辦公支出具體包括文案用具、耗材、傢俱器具、辦公機具設備、家電設備、電子設備等內容，此類用品應遵從『保證供應、方便工作、節省開支』的原則，由人資行政部統籌計劃、統一採購。每月未由各部門編製下月申購清單，人資行政部進行匯總再結合現有用品情況擬定採購計劃，經公司負責人審批後統一交於採購人員或進行自採。採購人員或自採人員應充分了解所購物資的品名、規格、性能等要求，要做好貨比三家。採購後交於人資行政部驗收、保管，無誤後由採購、人資行政人員分別在發票背面簽字確認，報銷時，必須附發票內容清單明細。人資行政部應建立領購存臺帳，財務定期進行核對。辦公設備採購人員根據發票、採購計劃，填制報銷單據。 2）、業務招待費 遇特殊事項或其他部門因業務需要招待的，必須先填寫『業務招待申請報告』，說明招待對象、時間、事由、人數、預計金額，經總經理批准後方可執行。報銷時憑批准的『業務招待申請報告』，無報告的財務一律不予以認可。 3）、差旅費 連續出差3日或長途出差及重大原因方可借款，借款必須提前一天通知財務用款金額，否則不予支付。借款的原則是『前帳未清，後帳不借』，借款的最長期限為1個月，若無特殊事由超期的將從當月工資中扣除。借款必須填制『借款單』，由借款人詳細填寫：借款人、所屬部門、借款日期、用途及預計報帳日期，審批手續同費用報銷，在借款手續齊全後出納方可付款。原則上出差人員回來3天內到財務清帳。出差人員的住宿費、往返車票、伙食補助費、出差市內交通費按級別覈定，超支部分自負。 a）、住宿費按出差地區和人員級別分別制定標準，（同行同性2人出差，按最高的單人標準予以報銷）。 級別 一般地區 直轄市及省會城市 特區、廣州 副總經理以上級別 150200250 部長級120150200 主管級 80120150 員工級 50 80 120
採購費用報銷制度主要包括的內容有：財務報銷憑證的種類、報銷原始憑證的要求、財務報銷程序、財務審批許可權、財務部門的許可權、報帳時間、因公預借款程序等。例如某企業的報銷制度所示：採購報銷制度為了加強公司的財務管理工作，嚴格執行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統一各部門的報銷程序及規定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執行公司制定的審批管理制度。第一條 財務報銷憑證的種類：1、當地稅務部門監製的在有效期內的工業企業、商業、服務業等行業開具的發票。2、當地財政部門監製在有效期內的行政事業性基金票據和收款收據。3、部門自製並經有關部門主管或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發放表、現金支出單及收款收據等。第二條 報銷原始憑證的要求：
1、基本要求：真實可靠、內容完整、填制及時、書寫清楚。
2、具體要求：（1）外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業務公章、財務專用章、發票專用章、收款專用章或結算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自製的，必須有經辦部門主管或其指定人員的簽名或蓋章。提供合法的票據：經辦人員索取票據時，應要求供貨方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱，日期，品名，數量，單價，金額，填票人員。正規發票的有效期限是3個月。（2）購買實物的原始憑證，經辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收後，在驗收單上填寫實收數額並簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上籤章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，並在憑證上籤章。（3）經有關部門批准的經濟業務，應當將批准文件作為原始憑證附件。（4）憑證項目發生錯誤，應由開出單位重開或更正，並在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯誤者不能更正，只能重開）。（5）因公出差在外取得的住宿發票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。（6）憑證的「品名」欄內原則上不能填寫諸如「辦公用品」、「電腦耗材」之類；「數量」欄內不能填寫「一批」，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應註明物品名稱、計量單位、數量、單價及金額，並加蓋售貨單位公章。（7）一式幾聯的發票和收據，必須用雙面複寫紙套寫（本身具備複寫功能憑證除外），應使用註明有報銷用途的一聯作為報銷憑證。（8）嚴格執行銀行結算制度，減少現金流通量，凡超過現金結算起點的業務，一律採用銀行轉帳結算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發票公章一致，否則不予辦理付款手續。屬於現金髮放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委託他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括弧簽一個章。第三條 公務借款
（1）公務借款審批手續：各項公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據），經所在部門主管審簽、總經理審批，由財務人員複核後方可辦理。借款單上必須註明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人（簽字）等。（2）以現金方式支付、額度超出10000元以上的借款，須提前一天與財務部聯繫，以便備款；年度預算內數額較大的設備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業務等借款，做出詳細的用款計劃，經部門主管和公司領導審簽後，提前一週報財務部，以合理安排資金。第四條 財務報銷程序（1）工作人員報帳時，先將票據交部門主管、驗收人、經辦人審核並簽字，再經財務部門主管審批後交會計報銷。（2）請將要報銷的單據事先按照用途大致分為原材料，差旅費,招待費,辦公用品等類別,並填寫相應的報銷單，與財務人員當面核實所計算的金額是否相符。（3）差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請後附會議通知；餐費票據須註明請客事由,人數等；長沙市內計程車票一律不報銷。（4）購置固定資產的報銷需持由部門主管、經辦人、驗收人簽字的發票和固定資產購置計劃、合同、驗收報告，固定資產入庫單以及報帳憑證經總經理審批後方可到財務部辦理報銷手續。第五條 財務審批許可權部門辦公經費和專項經費支出報銷金額在費用報銷標準以內（300元以內）的，由部門主管簽署意見，財務部審批報銷；超過300元，需總經理審批， 超過費用標準的支出，一般不予報銷，如有特殊情況，須經公司領導審覈批準，方能報銷。第六條 財務部門的許可權
（1）對借款堅持「前帳不清，後帳不借」的原則，如果請款人有尚未結清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次請款業務，特殊情況須經公司領導批准。日常的費用支出一般在十天內進行報帳；借款出差人員回公司後，5天內應到財務部報帳，報帳後結欠部分金額或5天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。（2）財務人員依據《會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，並要求按照國家統一的會計制度規定更正、補充。財務部嚴格按國家有關財務規定及上述財務審批許可權和與各部門的年初預算辦理會計事務，對不符合規定的財務收支一律不予報銷。第六條 報帳時間（1）採購部日常預借款（現金），每月報2次（月中和月末），要提交相應的原始憑證，與財務人員留存的借款單進行核銷。（2）銀行轉帳：每個月6號之前（如遇到假日順延）與供應商對帳完畢並持相應的發票以及入庫單據報帳，憑證許經過總經理審核方送交財務部會計人員做帳（如遇到總經理出差可以請董事長代勞）與24號 申請付款，並填寫好付款申請單送交總經理審核並由財務主管審核無誤。在交由出納付款。第七條、本制度所指的由總經理批准的事項，如因總經理出差期間，均由董事長審批。本制度由公司財務部制定並負責解釋。供參考。希望能幫助到你。採購費用報銷制度是什麼樣的？出門，右拐，會計論壇
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