增值税合理利用税收优惠政策，比如季度应纳税收入不足9万的小规模纳税人免税，比如年应纳税所得额不超过50万的小微企业所得税减半征收并减按20%税率，比如劳务派遣公司适用差额纳税，比如申请所得税核定征收，比如研发费用加计扣除，比如兼营和混合销售的合理利用，比如5月1日即将执行的符合条件的集成电路企业所得税5免3减半，等等这些税收优惠政策如果用得上，那就等于合理合法的少交税了。

增值税但对于那些进项难以规范的行业来说，就是很让人头疼的问题了，比如建筑行业就是这样，虽说建筑行业增值税税率是11%，比17%略低，但其进项沙石、人力等方面的成本较难取得专票，抵扣存在困难，正因为如此，很多建筑行业的会计都表示税负较营改增前增加了。

我国在2016年5月后全面推行营改增政策，对比营业税，增值税无论是在管理还是在程序上都规范了很多，以至于很多人都觉得增值税不存在税负筹划空间，其实这只是一种错觉。那对于增值税而言，究竟该从哪些发面进行税负筹划以达到合理避税的效果呢？

虚开增值税专用发票不可取，合理避税方法要用对

减少当期销项

1、兼营业务，分开记账

目前，我国增值税税率有17%、11%、6%三档，加上简易计税5%和小规模3%、1.5%减征税率，合计六档；如果各档税率不分开核算，那么按税法规定则从高计征，这样无疑会加重企业税负。如企业销售货物，并由公司运输车队进行运输，那么合同分开注明货物售价及运费，公司核算时可按17%和11%（6%）分别单独核算应缴的增值税。

2、买一赠一和折扣销售的选择

相比折扣销售，企业更偏向买一赠一的销售方式，从企业角度来说，可以更快的去库存，也能有效处理过时或滞销产品，但在税法上，增值税并不认同这种买赠活动，针对企业的买赠行为，增值税按视同销售处理，也就是说尽管你是赠送，没有收钱，但也还是得交税；但对于折扣销售，税法是可以按折扣后的金额销售的。因此，对于买赠业务，企业在账务处理上可采用折扣销售的方式，即企业买赠业务按折扣销售处理。如买一赠一业务，可按五折销售按各自价格进行核算，这样即可免除视同销售的税费。

3、用好用足税收优惠

为保持营改增的持续性和延续性，增值税还是有很多税收优惠政策的，而很多企业对于这些税收优惠政策有的不敢用，有的不知道，导致企业多缴税款，下面简单列举了几项增值税的减免政策，认真负责的会计可以去税务总局网站下载各税优惠表，并列印出来贴在自己能看到的地方，慢慢熟记下来：

（1）国债、地方政府债；

（2）个人销售自建自用住房;

（3）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；

（4）同时符合条件的合同能源管理服务；

（5）个人将购买2年以上（含）的普通住房对外销售的，免征增值税；

（6）跨境服务和无形资产免征增值税；

（7）向境外单位提供的完全在境外消费的服务和无形资产免税；

（8）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；

（9）养老机构提供的养老服务；

（10）残疾人福利机构提供的育养服务；

（11）婚姻介绍服务；

目前我国很多地方都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。

1、 寻找一个企业所得税税率极低的税收优惠区，将所有业务转移到新的税收优惠区；

2、 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税收优惠区设立的新公司中。

企业合理避税主要看的是增值税以及企业所得税这两个环节怎样节税。

比如我市经济经济技术开发区，采用总部经济招商模式的优势在于企业保持原有经营模式和经营地址不变的情况下，将新设立的企业地址注册到税收低洼地，便可以享受增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;

企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

以近日入驻我们园区的某设备企业为例:该企业年缴纳1000万增值税，地方存留50%,按照70%扶持，扶持350万，年缴纳企业所得税1000万，地方存留40%，按照70%扶持，扶持280万。扶持政策稳定，当月缴纳次月扶持，逐月扶持。

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