增值稅合理利用稅收優惠政策，比如季度應納稅收入不足9萬的小規模納稅人免稅，比如年應納稅所得額不超過50萬的小微企業所得稅減半徵收並減按20%稅率，比如勞務派遣公司適用差額納稅，比如申請所得稅覈定徵收，比如研發費用加計扣除，比如兼營和混合銷售的合理利用，比如5月1日即將執行的符合條件的集成電路企業所得稅5免3減半，等等這些稅收優惠政策如果用得上，那就等於合理合法的少交稅了。

增值稅但對於那些進項難以規範的行業來說，就是很讓人頭疼的問題了，比如建築行業就是這樣，雖說建築行業增值稅稅率是11%，比17%略低，但其進項沙石、人力等方面的成本較難取得專票，抵扣存在困難，正因為如此，很多建築行業的會計都表示稅負較營改增前增加了。

我國在2016年5月後全面推行營改增政策，對比營業稅，增值稅無論是在管理還是在程序上都規範了很多，以至於很多人都覺得增值稅不存在稅負籌劃空間，其實這只是一種錯覺。那對於增值稅而言，究竟該從哪些發麵進行稅負籌劃以達到合理避稅的效果呢？

虛開增值稅專用發票不可取，合理避稅方法要用對

減少當期銷項

1、兼營業務，分開記賬

目前，我國增值稅稅率有17%、11%、6%三檔，加上簡易計稅5%和小規模3%、1.5%減徵稅率，合計六檔；如果各檔稅率不分開覈算，那麼按稅法規定則從高計徵，這樣無疑會加重企業稅負。如企業銷售貨物，並由公司運輸車隊進行運輸，那麼合同分開註明貨物售價及運費，公司覈算時可按17%和11%（6%）分別單獨覈算應繳的增值稅。

2、買一贈一和折扣銷售的選擇

相比折扣銷售，企業更偏向買一贈一的銷售方式，從企業角度來說，可以更快的去庫存，也能有效處理過時或滯銷產品，但在稅法上，增值稅並不認同這種買贈活動，針對企業的買贈行為，增值稅按視同銷售處理，也就是說儘管你是贈送，沒有收錢，但也還是得交稅；但對於折扣銷售，稅法是可以按折扣後的金額銷售的。因此，對於買贈業務，企業在賬務處理上可採用折扣銷售的方式，即企業買贈業務按折扣銷售處理。如買一贈一業務，可按五折銷售按各自價格進行覈算，這樣即可免除視同銷售的稅費。

3、用好用足稅收優惠

為保持營改增的持續性和延續性，增值稅還是有很多稅收優惠政策的，而很多企業對於這些稅收優惠政策有的不敢用，有的不知道，導致企業多繳稅款，下面簡單列舉了幾項增值稅的減免政策，認真負責的會計可以去稅務總局網站下載各稅優惠表，並列印出來貼在自己能看到的地方，慢慢熟記下來：

（1）國債、地方政府債；

（2）個人銷售自建自用住房;

（3）納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務；

（4）同時符合條件的合同能源管理服務；

（5）個人將購買2年以上（含）的普通住房對外銷售的，免徵增值稅；

（6）跨境服務和無形資產免徵增值稅；

（7）向境外單位提供的完全在境外消費的服務和無形資產免稅；

（8）託兒所、幼兒園提供的保育和教育服務；

（9）養老機構提供的養老服務；

（10）殘疾人福利機構提供的育養服務；

（11）婚姻介紹服務；

目前我國很多地方都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。

1、 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收優惠區，將所有業務轉移到新的稅收優惠區；

2、 通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅收優惠區設立的新公司中。

企業合理避稅主要看的是增值稅以及企業所得稅這兩個環節怎樣節稅。

比如我市經濟經濟技術開發區，採用總部經濟招商模式的優勢在於企業保持原有經營模式和經營地址不變的情況下，將新設立的企業地址註冊到稅收低窪地，便可以享受增值稅根據地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵;

企業所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵。

以近日入駐我們園區的某設備企業為例:該企業年繳納1000萬增值稅，地方存留50%,按照70%扶持，扶持350萬，年繳納企業所得稅1000萬，地方存留40%，按照70%扶持，扶持280萬。扶持政策穩定，當月繳納次月扶持，逐月扶持。

推薦閱讀：