民进党立委陈明文因在高铁上掉了300万元现金，虽然事后被找到，但也引发外界质疑有无违反洗钱防制及逃税漏等，立法院财委会明（25）日也将邀请相关部会列席就巨额现金提领等情形及洗钱防制措施进行专案报告。不过，财政部指出已透过金融情资审查课税情形、税捐逃漏样态分析及强化跨机关通报等3大措施，来降低我国透过税务犯罪进行洗钱，而且统计近3年接获金融情报共计1983件、补征及裁罚6亿1151万元。

财政部表示，法务部在2016年 12月28日修正洗钱防制法，将税捐稽征法第41条至第43条第1项及第2项规定的税务犯罪列为洗钱犯罪的前置犯罪，并经国家风险评估会议将税务犯罪列为受洗钱及资恐威胁「非常高风险等级」的前置犯罪。财政部配合落实洗钱防制的政策，规画并执行3大措施，包括金融情资运用、税捐逃漏态样分析及强化跨机关通报联系机制，希望能有效降低我国透过税务犯罪进行洗钱的风险。

在金融情资运用情形部分，财政部表示，依洗钱防制法及金融机构防制洗钱办法规定，金融机构应向法务部调查局申报达一定金额以上（目前为新台币50万元）通货交易（单笔现金收付或换钞交易）及可能有洗钱疑虑的可疑交易。

法务部调查局就申报资料进行加值分析后，分送相关权责机关参处。不过，基于金融情资分享旨在落实洗钱防制，相关情资不能作为诉讼证据使用，财政部各地区国税局于接获个案情资，均依职权审慎调查课税事实，并将查核结果以密件函复法务部调查局。

财政部统计，2017年接获金融情报计389件，补征及裁罚金额总计2亿9286万元，2018年接获金融情报计810件，补征及裁罚金额总计1亿2780万元，2019年截至9月接获金融情报计784件，补征及裁罚金额总计1亿9445万元，合计近3年接获金融情报1983件、补征及裁罚6亿1151万元。

此外，财政部在2018年完成「我国税捐逃漏态样分析报告」，其中税捐逃漏按课税主体区分，以营利法人逃漏较多，营利法人中又以有限公司逃漏较多；按税目别区分，以营业税逃漏金额最多，其次为综合所得税，税捐逃漏之态样， 以营业人逃漏销售额或单纯漏报为主。

至于实务上常见逃漏手法，包括利用人头户并透过以多样化现金交易、利用假交易或造假的方式移动资产、虚列负债、漏开发票及无交易事实虚开发票等方式。财政部举例像设立国外纸上公司开立凭证请款借以付款至国外，或以投资国外有价证券及购置国外不动产名义汇款出境，亦常见公司负责人为隐匿营业收入或其他规避纳税义务情形，利用本人或亲友名义开设人头帐户逃税，并操控帐户间资金调度，亦可能构成 洗钱犯罪行为。

就上述案件，财政部需就人头帐户进行查核，以了解经常往来客户的货款存入去向、采购货物或劳务之资金来源、公司开立支票或偿还贷款的资金来源、比对签立合约人与资金支付人的关系等，才可核实认定是否构成相关逃漏税捐或税务犯罪行为。

而为降低税捐逃漏及税务犯罪发生，确保国家税收，财政部近年来致力于精进各类税务犯罪的查核技术，每年查获逃漏税件数约3万余件，补税金额约50至70余亿元，只是上述逃漏税案件还涉及税捐稽征法以诈术逃漏税捐罪及侵占税捐罪、教唆或帮助以诈术逃漏税捐罪者，因此均依规定将查得事证依法移 送检察机关侦办刑事责任。