資產篇

1、應收款

（1）應收賬款/應收票據：

魯迅曾說過「如果財務愛你，那就讓她給你個應收賬齡表吧！」

賬齡就是別人欠你錢的年齡，年齡大的隨時有掛掉的可能。所以身為老闆，你可要時不時把那些年老色衰的清理一遍，保持應收賬款的活力。

再有，看應收賬款的增速，收入增長5%，應收賬款增長20%，那就要跟銷售部門好好喝喝茶了，到底是行業普遍情況、公司政策變化，還是為了拿業績獎金，總之這種趨勢是一種不健康的增長，值得警惕。

（2）其他應收款：

其他應收款是個雜貨鋪，各種性質的款項都可能歸集到這裡，所以要善於發現這裡的問題、擠干裡面的水分。

第一就是個人借款，公司規模不大的話，對於如銷售之類的借款和諸如招待費等的報銷，最好老闆親自審批；如果有一定規模，老闆定期也應該關注什麼人借款、借了多少、借了多久、人還在不在公司（這是關鍵）。

第二是各種保證金類掛賬，有些時間周期長，非常容易被忽略，一定要心裡默念三遍「這都是錢」，並盯緊催要。

2、存貨：

存貨歷來都是一個讓老闆既愛又恨的項目。與應收款不同的是，應收款越少越好，而存貨則不然。存貨太少有可能出現斷貨，影響正常業務開展，而太多又可能造成積壓，而發生損失。因此就有安全庫存一說，也有不同的計算方式，但不能一概而論，核心還是要結合業務特點。

存貨另一個關注點是生產環節，尤其是生產流程和工藝複雜的業務，成品價值是由一系列生產流程的成本組合而成，因此生產環節的良品率、損耗率等是企業降本的關鍵所在。

第三、盤點、盤點，還是盤點。尤其是要利用好不定期盤點的機會，突擊查一查實物短缺，看看有沒有搬倉鼠的存在。這是每位老闆必備的清理蛀蟲的絕技。

3、無形資產

目前監管機構對於無形資產，尤其是自行研發形成的無形資產較為謹慎，主要是由於對於可資本化（即可以形成無形資產的開支）部分的界定難以把握，有可能造成資產的虛增，而費用的虛減。從企業老闆角度來看，同樣需要關注這方面，由於資本化的作用，無論從當年利潤、經營現金流都看不出減少，但實際開支是實實在在消耗企業資金的。因此老闆在控制開支時，不僅僅關注費用開支，對於隱藏在資產中的開支同樣需要格外關注。

負債篇

1、應付款

在保證正常經營穩定的前提下，儘可能延長付款周期，對於企業來說一定是划算的，這相當於用別人的錢來做自己的生意，所以這也是關注應付款最重要的主題。

但並非應付款越大越好，或者拖欠越久越好，一個好的採購既擅長貨比三家選擇性價比最高的供應商，又要善於合理安排付款節奏，讓最少的錢辦最多的事。因此應付款「度」的把握最關鍵。

在寒冬之下，每家企業都要使盡渾身解數儲備過冬口糧，除了正常業務供給外，上述這些在高歌猛進時代所容易忽略的問題，有機會挖掘出更多價值，讓這個冬天多一點餘糧。

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