快速編製現金流量表除本文所給的公式外，編製順序也是極其關鍵。如圖所示，因為這裡邊有幾個勾稽關係，可以檢查編製的是否正確。

第一步：直接從財務報表取數。

第二步-第四步，因為這些數據容易獲取且數據不經常發生，調整比較少。

第五步，編製附表的經營活動現金流量，此處勾稽關係為：經營活動現金凈流=第一步現金總的凈流-匯兌數=影響-籌資-投資。算出的數與你編製的數額相等，說明基本正確的。如果不一致，檢查是否調整出錯。

最後編製主表中的經營活動現金凈流，此處的結果要與附表中也就是第五步算出的數相等。勾稽關係：如圖：56行=83行；75=24；75=24=83-55-54-37，如果沒有現金等價物，則56行=資產負債表貨幣資金期末數-期初數

???

主表-經營活動產生的現金流量凈額

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

=主營業務收入+其他業務收入+應收賬款減少額（-增加額）+應收票據減少額（-增加額）+預收賬款增加額（-減少額）+應交稅費用（銷項稅）貸方發生額+本年收回以前年度核銷的應收賬款-接收非現金資產減少應收賬款/應收票據-應收票據背書轉讓-財務費用（應收票據貼現利息）-視同銷售確認的收入和銷項稅額

2、 收到的稅費返還

=收到的增值稅返還+收到的所得稅返還+收到的其他稅費返還

3、 收到的其他與經營活動有關的現金

=營業外收入（不含投資籌資活動相關的收入）+其他應收款減少額+其他應付款增加額-其他應付款中與籌資和投資有關款項增加額（-減少額）-其他應收款中與籌資和投資有關的減少額（-增加額）-其他應收應付款中與支付其他與經營活動有關的現金項目相關增減額

4、 購買商品、接收勞務支付的的現金

=主營業務成本+其他業務支出+預付賬款增加額（-減少額）+存貨的增加額（-減少）+應交稅費進項稅借方發生+應付賬款減少（-增加）+應付票據減少（-增加額）-生成成本、製造費用（人工工資、福利、保險）-製造費用（折舊與攤銷等非付現支出）-預付賬款應付賬款中與長期資產購建相關款項的減少額（+增加）-應付賬款應付票據中以非現金資產清償債務的減少額+其他

5、 支付給職工以及為職工支付的現金

=生產成本（工資、福利費、工會、職工教育經費、各類保險）+製造費用+管理費用+銷售費用+應付工資減少額（-增加）+應付福利費減少（-增加）+應交稅費（應交個人所得稅）減少額（-增加）+其他

6、 支付的各項稅費

=營業稅金及附加+所得稅+其他業務支出（稅金及附加）+管理費用（各項稅費）+應交稅（應交增值稅已交稅金）+應交稅費減少額（不含增值稅個人所得稅）+其他應交款減少數（-增加數）

7、 支付的其他與經營活動有關的現金

=銷售費用+管理費用+營業外支出+財務費用-銷售費用（工資、福利、保險）-銷售費用（折舊攤銷等非付現支出）-管理費用（各項稅費）-管理費用（工資、福利、保險）-管理費用（折舊攤銷等非付現支出）-其他應付款中與籌資投資相關的減少額-其他應收款中籌資與投資有關的增加額。

主表-投資活動產生的現金凈流量

1、收回投資收到的現金

=短期投資貸方發生額（分析減掉現金股利和債權利息）+長期投資貸方發生額（同上）-權益法核算的長期股權投資損失-收回的非現金資產

2、取得投資收益所收到的現金

=實際收到的債權投資利息+實際收到的股權投資分紅

3、處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金

=處置固定資產收回的現金凈額+處置無形資產收回的凈額+處置其他資產收回的凈額

4、收到的其他與投資活動有關的現金

=其他投資活動的現金收回的現金

5、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

=固定資產、無形資產、其他長期資產本期借方增加額+應付款項中工程款減少額（-增加額）-非貨幣性資產交換增加額-融資租賃固定資產增加額-其他調整因素增加額

6、投資所支付的現金

=短期投資、長期投資借方的發生額-按權益法核算的投資收益

7、支付的其他與投資活動有關的現金

主表-籌資活動產生的現金凈流量

1、吸收投資所收到的現金

=收到股東的貨幣投入

2、取得借款所收到的現金

=短期借款貸方發生額+長期借款發生額+應付債券貸方發生額+未在長短期中反映的其他借款貸方發生額

3、收到的其他與籌資活動有關的現金

=其他的籌資活動收到現金，比如違約金

4、償還債務所支付的現金

=短期借款借方發生額+長期借款借方發生額+應付債券借方發生額+未在長短期借款中反映的其他借方發生額

5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

=財務費用（利息支出）+已資本化的利息支出+應付股利借方發生額+應付股利增加額（-減少額）-應付利息、應付債券、預提費用增加額（-減少額）

6、支付的其他與籌資活動有關的現金

=長期應付款-融資租賃借方發生額等

附表-凈利潤調節為經營活動現金流量

將凈利潤調節為經營活動現金流量：

1、凈利潤

直接取自利潤表中的凈利潤

2、計提的資產損失準備

=本期計提的資產減值損失發生額

3、固定資產折舊

=本期計提的折舊

4、無形資產攤銷

=本期計提的折舊

5、長期待攤費用攤銷

=長期待攤費用貸方發生額累計數

6、待攤費用的減少（-增加）

=待攤費用期初-待攤費用的期末數

7、預提費用的增加（-減少）

=預提費用期末數-預提費用的期初數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（-收益）

=根據固定資產處置損益填列

9、固定資產報廢損失（-收益）

=固定資產清理、營業外支出明細填列

10、財務費用

=利息支出-貼現利息+匯兌損失（-損益）

11、投資損失

=投資收益科目填列

12、遞延稅款貸款（-借）

=遞延稅款（期末數-期初數）

13、存貨的減少（-增加）

=存貨期初數-存貨的期末數

14、經營性應收項目的減少（-增加）

=應收賬款減少額+應收票據減少額+預付賬款減少額+其他應收款減少額+待處理財產損益減少額-非現金因素造成的減少額

15、經營性應付項目的增加（-減少）

=應付賬款增加額+應付票據增加額+預收賬款增加額+應付工資增加額+應交稅費增加額+其他應付款增加額-預付賬款中與長期資產購建相關款項的增加額（+減少額）-應付賬款中與長期資產購建相關款項的增加額（+減少額）-其他應付款中與籌資投資有關的款項-非現金因素造成的增加額

16、其他

比如調整的以前年度損益科目

現金及現金等價物的凈增加額

一般情況直接用資產負債表的貨幣資金中的期末餘額-期初餘額填列。

企業如果涉及現金等價物，則用期末數減期初數填列。

由於目前財務報表的科目有改動，比如預提費用、待攤費用這些科目，新的財務報表已經沒有了，可以根據實際情況改動

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