中國公民張先生（化名）在國內經營服裝行業，一家三口生活在中國，為了讓兒子能接受更好的教育，張先生打算讓兒子到加拿大留學。為了方便兒子日後生活，張先生以個人名義在加拿大開設了銀行賬戶，讓親戚朋友以「螞蟻搬家」的形式幫忙換匯並把資金轉出境。除了現金存款外，張先生把部分資金購買了當地銀行的理財投資產品，還在溫哥華買了房子。

像張先生這樣的例子在中國高凈值人群中並不少見，很多高凈值人士辦理了留學移民，把部分資產配置到海外，也有些為了平衡風險的目的，在全球多元化配置資產。但是，現在像張先生這類在海外擁有金融資產的高凈值人士在新的政策之下，很有可能正面臨著刑事風險。

高凈值人士惶惶不安的CRS

這場讓不少高凈值人士大受影響的風波就要從上年底的一份文件說起。2016年10月14日，中國國稅總局發布了一個文件《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理方法》。從此時起，CRS這個詞便高頻出現，各種分析文章說法不一，高凈值人士人心惶惶。那麼，究竟CRS是何方神聖，應該如何應對？

CRS，全稱是Common Reporting Standard，即「共同信息交換準則」。是OECD（經濟合作與發展組織）在2014年7月發布的AEOI標準（金融賬戶涉稅信息自動交換標準）的一個部分，中國在2015年12月加入了CRS系統。現在CRS已經有100多個國家參與。簡單來說，CRS就是多國合作信息共享，目的就是為了打擊境外逃稅。中國，包括香港和澳門，都是第二批實施CRS的國家，在2017年12月份將完成對個人高凈值賬戶（超過六百萬）的盡職調查，2018年9月將完成第一次信息交換。

以張先生的情況為例，張先生持中國護照，是中國的稅務居民，在加拿大銀行有存款及理財產品，並在加國置業。以往各國信息沒有互換，中國政府無法得知張先生在加拿大的資產情況。但是現在CRS政策下，加拿大銀行會把張先生的資產情況彙報加拿大稅局，然後通過自動信息交換，中國稅局就可以了解張先生海外資產情況，從而有可能對張先生徵稅。也就是說，在CRS政策下，高凈值人士的海外財富情況將透明化。

什麼樣的人需要特別關注CRS

哪幾類人可能在中國特別容易受到CRS衝擊呢？第一類是海外有金融資產配置的，第二類是海外持有公司的，以及在海外設家族信託的，第三類是在海外購買高額人壽保險的中國公民。這幾類人加起來，已經是對中國的高凈值人士造成非常大的衝擊和覆蓋。

但是以張先生為例，他要擔心的問題還不僅於此，因為他還很有可能會涉及刑事問題。張先生在加拿大有現金存款、理財產品，還有不動產，涉及的金額不僅是幾萬美元，可能達到幾百上千萬美元。這就涉及到我國外匯管制非常嚴重，每人每年只有五萬美元的出境額度。CRS實施後，政府將掌握到張先生在海外的資產情況，有可能需要張先生解釋境外資金的出境途徑，如果張先生的回答無法讓政府滿意，這裡就牽涉到第一個刑事罪名：逃匯罪。沒有用國家規定的合法途徑把資金出境是違反了外匯管理規定，因而產生了逃匯罪。此外，張先生在加拿大購買的理財產品所獲得的收益，如果沒有向中國政府報稅納稅，有可能將涉及到第二個刑事罪名：逃稅罪。因為中國是一個全球徵稅的國家，中國公民在世界上其他地方獲得的收入都應該向中國政府報稅納稅。

對於這些問題，高凈值人士如果無法給國家滿意的答案的話，將面臨非常大的刑事風險。我們非常建議高凈值人士現在儘快對自己的資產進行規劃和保護。那麼，我們是否有可供執行的應對策略呢？在下一篇文章中，我們將會給大家分析一下幾種CRS的應對措施。