《個稅、社保徵管新格局下建築業疑難財稅問題實務操作》

【授課對象】總會計師、財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理、財稅相關核心人員、會計師、稅務師事務所負責人。

【課程簡介】

2018年8月31日，新個人所得稅法發布，自2019年1月1日施行。自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的餘額為應納稅所得額，依照新稅率表按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

按照黨中央、國務院決策部署，2018年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入徵管職責劃轉交接工作，自2019年1月1日起由稅務部門統一徵收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。

自住建部在浙江、安徽、陝西等三省推行用工制度改革試點之後，山東、青海、江蘇等省今年相繼發文取消施工勞務資質，全國範圍內的取消施工勞務資質已是大勢所趨。近日，住建部又發布文件，2018年內我國將全面推行建築工人實名制管理，相關實名制管理信息將在全國範圍內實時共享。

在稅收社保徵管新格局下，如何在過渡期作出合理安排，合理合法少交個人所得稅？農民工工資如何在企業所得稅前列支？農民工個人所得稅由誰扣繳？農民工社保如何繳納？勞務公司涉及哪些稅收，存在哪些涉稅風險？異地施工如何避免被覈定徵收個人所得稅？

【課程特色】

緊扣施工企業需求，無縫貼近工程實踐，嚴格按照課程大綱講解，突出實務操作，相應政策更新至開課當天。

【授課專家】何廣濤博士—中國人民大學會計學博士，高級會計師，註冊稅務師，北京理工大學、首都經貿大學、北京工商大學校外研究生導師，歷任國家體育場「鳥巢」項目財務主管，特大型項目部總會計師，集團公司稅務負責人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業全流程財稅實操經驗。深耕建安領域財稅筆耕不輟，兩年來累計已發表原創文章三百餘篇。最新著作：《建築業與會計實務增值稅管理》

【課程提綱】

第一部分：新個稅法和社保徵管新體制對建築業的影響和實操

1、10-12月適用新費用扣除標準，說的是工資發放日期，個稅申報日期，還是工資所屬日期？

2、2018年度年終一次性獎金應如何發放，如何籌劃才能交稅最少？

3、除了個人承擔的三險一金以外，還有哪些項目可以在個人所得稅前扣除？

4、建築業企業向不同性質個人支付不同性質的費用，如何扣繳個人所得稅？

5、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除，應如何操作？

6、自然人個人所得稅彙算清繳應如何操作？

7、建造師等持證人員掛靠本單位，只發最低工資，繳納社保，應如何扣繳個人所得稅？

8、向個人購買不動產、股權等，個人所得稅扣繳有什麼注意事項？

9、股東或員工向單位無償租賃車輛、提供資金等有什麼個稅風險？

10、對企事業單位承包經營、承租經營所得、其他所得稅目取消以後，對建築業有什麼影響？

11、異地施工被覈定徵收個人所得稅，應如何避免，如何進行賬務和稅務處理？

12、哪些收入要交個人所得稅而無需作為社保基數，哪些要作為社保基數而無需繳納個人所得稅？

13、建築企業管理人員和農民工社保有什麼不同點？

14、農民工工傷保險應如何操作？

15、農民工不願意繳納養老保險，自願放棄社保是否可行？

第二部分：財稅疑難問題解決方案

1、增值稅稅率變動對一般計稅項目和簡易計稅項目有什麼影響？

2、建築業企業應對稅率變動的基本策略，如何開票，如何申報，如何覈算，如何簽訂補充協議？

3、企業所得稅前扣除憑證包括哪些，什麼情況下可以用收據（白條）入賬，什麼情況下必須用發票入賬？

4、什麼是原始憑證分割單，什麼情況下可以用分割單入賬？施工現場的水電費應當如何處理？發票開具與經營範圍不一致可以嗎？

5、不合規憑證都包括哪些？異常憑證可以作為所得稅稅前扣除憑證嗎？

6、當年發生的費用，最晚應在什麼時候取得稅前扣除憑證？未按時取得稅前扣除憑證會有什麼風險？

7、因對方註銷、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補開換開發票或其他外部憑證的，應如何進行處理？

8、分包商、供應商不給開票怎麼處理？合同約定不開發票不付款是否有效？到底是先開發票還是先付款？

9、實名制用工下建築企業農民工一站式解決方案：組織架構、增值稅、企業所得稅、個人所得稅、社保。

10、什麼是三流合一？甲方直接付款和甲方聯合招標應如何操作？甲方或總包直接向農民工付工資，個人所得稅由誰代扣代繳？

11、掛靠經營如何進行財稅處理，掛靠利潤如何提取？總公司中標，由分子公司施工，應如何操作，如何開票？對分包商和供應商的合同如何簽訂？

12、公司與項目之間發生業務是否需要繳納增值稅？項目法施工模式下，如何才能管控好資金、稅務和會計覈算？

13、公司—項目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應如何操作？獨立覈算的分公司和非獨立覈算的分公司有什麼區別？

第三部分：全流程財稅實務操作

1、不同計稅方法下工程計價規則是怎樣規定的？一般計稅工程造價是否一定要高於簡易計稅工程造價？

2、合同管理有哪些涉稅要點和涉稅條款？

3、預收款的稅會處理：發票開具、預繳稅款、會計處理。

4、驗工計價以及收取工程進度款的涉稅和會計處理。

5、建築企業其他收入的處理：總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償款、標書工本費、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開票。

6、材料費如何進行會計覈算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到如何進行稅會處理？

7、苗木花卉等綠化工程材料的進項稅額抵扣，取得10%專票、3%專票、免稅普票應如何抵扣？

8、外購或者租入的機械設備（私車公用）應如何進行處理，發票如何開具，如何進行覈算？

9、臨時設施如何進行處理，自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項，完工後拆除是否需要進項稅額轉出？

10、購建不動產進項稅額抵扣有什麼特殊規定？

11、購物卡和購油卡應如何進行處理？

12、通行費抵扣需要如何操作？

13、從境外單位或者個人購進服務、無形資產和不動產，應如何操作？

14、向銀行、企業、個人借款的利息，增值稅、企業所得稅、個人所得稅應當如何處理？民間借貸利率最高可為多少？

15、提取和發生安全生產費用如何進行所得稅和會計處理？

16、子公司向母公司上交的管理費不得在稅前扣除，應如何處理？

第四部分：建築業稅收籌劃

1、增值稅稅收籌劃。 2、企業所得稅稅收籌劃。 3、個人所得稅稅收籌劃。

第五部分：現場諮詢答疑（每天下午四點半到答疑完為止）

課程預告：《2018所得稅彙算清繳實務操作與政策梳理》

中科財稅又稱中科金稅，是中歐國際商學院投資集團旗下品牌。

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