第三節 企業所得稅，商標和無形資產剝離

在企業有利潤情況下，企業需要針對利潤，繳納企業所得稅25%，對於企業所得稅後的分紅，企業需要再繳納20%的個人所得稅，舉個票子，一個企業有100萬的利潤，它需要繳納25萬企業所得稅。然後，企業可以分配的利潤(也就是稅後利潤)為75萬，這75萬在分配給股東的時候，需要繳納的15萬的個人所得稅。

在這個模式下面，企業需要繳納40%的稅金，才能把分紅支付給股東，然而，我們可以有更加優秀的模式可以考慮。

每個企業都有自己的無形資產，企業可以考慮將無形資產轉入一家稅率更低的新設企業中，然後新設企業可以將這些無形資產租賃回來給現有企業去使用，然後收取無形資產使用費用，將原有企業的利潤合理的轉入到低稅率的新設企業中，從而實現整體稅率降低的效果，

第四節 企業所得稅，資本弱化

類似於上面的情況，不過本次我們不使用無形資產，而是使用資金。任何一個企業都需要充足的資金才能正常運行，這些資金可能來自於股東本身，銀行，其他融資等等。

如果企業可以將融資的功能剝離，通過另外一家可以享受稅收優惠的企業，將資金借貸給現有企業，同時收取利息。這些利息將會増加現有企業的費用，從而降低利潤頤和稅收成本。

第五節 增值稅，企業研發部門剝離

目前，國家給予軟體行業非常大的優惠政策，尤其提現在增值稅方面。其具體政策為，企業銷售軟體產品，其增值稅方面，可以開具17%的增值稅專用發票，客戶也可以全額抵扣17%的增值稅，但是軟體公司只需受實際繳納3%的增值稅，

考慮到達個政策，企業可以考慮將自己的IT或者研發部門獨立出來設立一家新企業，將原來企業內部的軟體產品化，商業化和外部化，在這個情況下，原有企業繼續使用這些軟體，就需要向新企業支付軟體使用費用，從而整體上降低增值稅稅賦率，

第六節 增值稅，分離服務和買賣貨物

眾所周知，目前我國對於服務收入的増稅稅率為6%，對於貨物買賣的增值稅稅率基本上主要為17%。在實際操作中，很多企業將貨物買賣和服務摻雜在一起，導致稅務局按照高稅率徵收增值稅(也就是服務部分也按照17%收取增值稅).事實上，如果企業能夠多設立一家服務型公司，將貿易業務和服務業務完全獨立開來，就可以確保服收入按照較低的6%增值稅稅率徵稅。

第七節 政府財政補貼

如同美國Delaware這個地方註冊公司可以享受非常低稅率和補貼一樣，我國幅員遼闊，各地政府為了招商引資，有非常多的各種補貼。（例：新疆霍爾果斯、天津武清區等）

企業可以根據自己的業務需求，要麼移居到政府補貼更多的地方，要麼新設企業在補貼更多的地方，然後一步步將業務轉移過去，從而實現更多收益(當然這些收益其實都是來源於企業在當地的稅收貢獻)。

當然，大家需要注意很多政府說話可能不太算話的風險。

第八節 擁有「國家高新企業」資格

高新技術企業是在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，並以此為基礎開展生產經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）註冊一年以上的居民企業。它是知識密集、技術密集的經濟實體。經認定的高新技術企業，可執行企業所得稅15%（認定前25%）的優惠稅率，稅率降低10個點，稅額減少40%。同時也會附帶工作居住證、企業美譽等其他價值

第九節 常見的假稅籌

>買發票

說到買發票，估計在我國是無人不知無人不曉了。根據不完全統計，有超過90%的中國人都有過或多或少的買發票的行為。我們可以說超過90%的中國人都是犯罪人員麼?

買發票不用質疑，肯定是偷稅漏稅的行為，肯定是違法犯罪的行為啦。其背後沒有真實發生的交易沒有合同，沒有資金往來，什麼都沒有，只有二張發票而已。如果說這也是稅務籌劃，那實在是給稅務籌劃抹黑。

隨著國家「營轉增」「金稅三期」系統上線，稅務局信息和各個部門信息的打通，買發票的人開始變得越來越少了，究其背後的原因，主要還是因為賣發票的企業，現在可以非常容易的從稅務局系統中直接查出來，從而抓出後背一堆買發票的企業和個人。

買賣假髮票肯定是犯罪行為，買賣真發票也是犯罪行為。

>虛增人頭和工資

很多企業利潤不錯，但是費用有限。為瞭解決費用不夠的問題，很多人想出了歪招，那就是「許久」擴充企業員工數量，把自己的爸爸、媽媽、七大姑八大姨什麼的，都拉到企業裡面來領一份工資。這樣的做假賬的行為，肯定不是稅務籌劃的一部分。

同樣的，隨著國家「營轉增」「金稅三期」系統上線和深入使用，員工工資和社保信息現在可以直接分享使用。所以稅局可以在後臺輕鬆調出虛增的人頭信息，並準確的抓獲虛增人頭的公司。

>通過多個公司領工資

有不少高收入人羣，平時繳納個人所得稅比較多。為瞭解決這個問題，他們想出將自己的工資拆分到多個公司領取的做法。在不同的公司裡面，都只需要申報一個較低的工資數字，從而實現了個稅降低的效果。

但是很遺憾的是，國家稅法嚴格明示，一個自然人從多個公司獲取工資的情況，該個人應該自己合併工資申報並補繳個人所得稅。同時，同樣由於「金稅三期」。系統上線和深入使用，稅局現在可以一個身份證號碼。直接統計出一個人在全國各地拿得工資總額。畢竟，當你在不同公司申報個稅的時候，都是使用的同一個身份證號碼。

>月度固定報銷

這個也太常見了，幾乎每家公司都有這個問題。員工自行收集發票，然後去公司報銷費用，可能包括辦公用品、計程車費用等等。但是公司同時為了內控，一般會規定某個員工每月只能最對報銷多少費用。所以在財務賬上，我們可以看到某個人，每個月，報銷了同一個金額的費用

根據稅法規定，個人報銷與公司業務無關的費用，或者定期定額報銷，都應該視作該員工的工資收入處理。所以，根據稅法，固定報銷的模式，並沒有能從根本上解決個人所得稅的問題。

在現在發票管理日益嚴格的今天，員工自己收集發票報銷的行為，其實也給公司帶來巨大的風險(保不齊有一天員工和您鬧翻了，去稅局檢舉您呢？)。

>福利卡

福利卡模式也是非常常見的模式了。簡單的說，公司會支付一筆費用給一個福利卡公司，購買預付費卡。然後公司會將這些卡發給員工，員工則可以用這些卡，到福利卡公司的商城上購買各種商品，甚至換現。

這個模式相對而言比較隱蔽，但是也引起了稅局的相當重視。根據國家稅法，當公司將購買的貨物用於員工福利的時候，這些福利也應當計入員工的工資，進行個人所得稅徵稅。所以，嚴格意義上來講，福利卡的模式也沒有消除員工收入個人所得稅義務。

>收入不入賬和體外循環

收入不入賬也可以說是中國創業者每個人都會做的事兒吧。一部分收入在收到錢之後不開發票，計入預收賬款。一部分收入則直接通過個人卡做業務。

收入不在賬卜進行確認的方式，不用質疑一定是偷稅漏稅行為。

到此，小編已將知識庫內所知的方法們為各位老闆一一講解和呈現啦，不知道各位老闆是否有了解到了個中精髓？是否也希望能夠為自己的企業做出一個合理合規的「稅務籌劃」方案卻又擔心不夠專業或者無法落地？

別擔心，稅優優平臺是在英特納爾仲德會計師事務所、英特納爾睿智稅務師事務所從業24年的基礎上，同時迎合互聯網發展趨勢，實現業務線上化，流程化，透明化，標準化的專業財稅服務平臺。我們也會為客戶做到：1.深度剖析企業的經營模式，直擊企業財稅痛點 2.梳理企業賬務，合理應用稅收政策；3.切實把控企業風險，助力企業穩固發展！；4.專業會計師團隊打造專屬方案，幫助企業利益最大化！

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最後，小編也會繼續為大家呈現財稅、工商、審計等各類業務的乾貨知識。希望大家多多關注啦！

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