俗話說的好：不打無準備之仗。要想提高認定成功率，就必須提前佈局，早做準備！

想要申請2019年高新技術企業認定的企業請注意，現在，就是財務工作的最佳調整時機！

一、2018年年終財務工作重點

1科研人員

重點工作

編製2018年年平均職工花名冊，根據個稅申報及社保繳納情況確定年平均職工人數及人員信息，在此基礎上梳理、判定、確定適合的科研人員名單，完善科研人員學歷、專業、職稱、部門、崗位、研發分工等信息，編製2018年度科技人員名單表，並使科技人員數佔年度平均職工總數的10%以上。

資料備存

研發人員勞動合同、個稅申報證明、社保繳費證明、學歷證書、職稱證書、獲獎證書等。

注意事項

研發人員累計實際工作時間在183天以上。

2研發費用

《高企認定工作指引》中明確了研發費用歸集的範圍：人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費用與試驗費用、委託外部研究開發費用以及其他費用。同時明確指出企業應對研發費用進行單獨列支並單列到具體研發項目。

而如果企業在前期並沒有將研發費用單列到項目甚至沒有在賬內單獨列支研發費用，那麼必然導致企業財務人員在申報高企認定時，才臨時按照「指引」要求，按項目對研發費用逐項進行歸集、認定，工作量非常大，而且極易出現錯誤。因此，提前歸集財務費用是十分重要的準備環節。

（1）設計合適的研發費用會計科目體系

執行企業會計準則企業，設立「研發支出」會計科目，下轄「研發支出-資本化支出」、「研發支出-費用化支出」二級科目及三級、四級、五級等明細科目。

執行企業財務制度及小企業會計準則企業，設立「管理費用-研發費用」會計科目，下轄「管理費用-研發費用-人員人工」、「管理費用-研發費用-直接投入」、「管理費用-研發費用-研發折舊與攤銷」、「管理費用-研發費用-設計費」、「管理費用-研發費用-無形資產攤銷」、「管理費用-研發費用-裝備調試與試驗費」、「管理費用-研發費用-委託外部開發」、「管理費用-研發費用-其他費用」三級科目及四級、五級等明細科目。

（2）及時、規範進行研發費用的核算

重點工作

1、做好「研發人員清單」、「研發材料清單」「研發固定資產清單」、「研發無形資產清單」四張表，作為研發費用分配的依據支撐，對研發人工、直接投入、研發折舊、研發無形資產攤銷進行歸集和分配。

2、依據有關合同、發票、報銷單據等，對設計費、裝備調試與試驗費、委託外部開發、其他費用進行歸集和分配。

注意事項

●研發費用與研發活動、科研項目的關聯性、匹配性

●正確區分生產、工程與研發

●合理確定共性費用的分攤標準

●合理確定費用在多項目中的分配標準

●研發耗用材料的變賣、回收、再利用與研發產品銷售後對研發費用的扣減

（3）做好研發費用完整的證據鏈管理

●人員人工：研發人員名單、工資表、社保與公積金繳納明細等

●直接投入：研發材料領料單；水電費與租賃費分攤表；檢驗檢測、中試及產品試製費、樣品樣機及測試費有關合同與票據；研發設備維護、調整、運行費的有關合同、票據

●研發折舊與攤銷：研發折舊明細表、研發無形資產分配表等

●研發設計費：有關合同、票據、審批手續

●裝備調試與試驗費：有關合同、票據、審批手續

●委託外部開發費：有關合同、票據、審批手續

●其他費用：報銷單據、附件、費用審批單

（4）完成研發費用明細專賬或輔助賬

重點工作

1、通過研發費用財務覈算，形成研發費用賬時明細賬或研發費用多欄式明細賬。

2、財務賬上未進行分RD項目的研發費用覈算，在年終應進行輔助覈算，將賬面研發費用分配計入對應的RD項目輔助賬中。

3、2018年研發費用佔年度營業收入的比重：銷售收入<5000萬元（含）的企業，比例不低於5%；5000萬元≤銷售收入≤2億元（含）的企業，比例不低於4%；銷售收入>2億元的企業，比例不低於3%。

注意事項

●研發費用結構的相對合理性

●研發費用與行業、企業性質的相對合理性

●人均研發人工與企業人均人工的合理性

●研發折舊佔折舊總額比例的合理性

3高新收入

重點工作

1、梳理企業主營業務產品或服務類別

2、確定企業歸屬於高新技術產品或服務的主營產品或服務

3、確定有核心技術知識產權的高新技術產品或服務（高新技術產品收入佔企業同期總收入的比例不低於60%）

4、編製2018年度高新技術產品或服務明細表（分PS）

5、取得高新技術產品證書、專利證書、產品鑒定證書、第三方檢測報告等高新技術證明文件

6、關注投資收益、貿易收入、分包工程收入、OEM收入的比例（<40%）

4財務成長

重點工作

1、對比2018年與2016年、2017年凈資產、營業收入的平均增長性

2、測算2016-2018年凈資產、營業收入平均增長性得分

3、關注凈資產增長的途徑

4、合理權衡收入增長的成本與稅負

5、凈資產、營業收入平均增長性得分各10分，合計20分

二、2019年財務工作部署重點

1?年度審計報告出具

重點工作

1、及時出具2018年年度會計報表審計報告

2、資產負債表、利潤表、會計報表附註披露研發費用並符合高新研發費用指標要求

注意事項

1、本期資產負債表數據年初數與上年期末數的一致性；本年利潤表上年累計數與上年利潤表本期累計數的一致性

2、審計報告報備、會計師事務所資質附件齊備

2高新統計報表填報

重點工作

及時填報科技部<火炬統計報表>、科技業務管理系統月報等統計報表。

注意事項

1、統計報表與高新研發費用、高新收入、科技人員等數據一致性

所有統計報表使用一套數據，避免數據打架、各取所需

2、正確使用統計報表；充分發揮統計報表的對科技、財稅的申報作用

3研發費用加計扣除備案

重點工作

1、梳理、整理2018年高新研發費用明細賬、輔助賬，為研發費用加計扣除備案做好基礎準備

2、根據研發費用加計扣除規定及口徑，編製「研發支出」輔助賬及匯總表

3、5月31日前儘早進行研發費用加計扣除的稅務備案

4、 根據研發費用加計扣除備案要求，準備研發費用加計扣除全部備案資料

注意事項

在所得稅納稅申報表中正確、準確反映研發費用加計扣除。

4年度所得稅彙算清繳

1、正確填寫企業所得稅納稅申報表主表及全部附表

2、根據需要及時出具企業所得稅彙算清繳報告

3、在申報表中正確、準確披露研發費用

4、在申報表中正確、準確反映研發費用加計扣除

5、<高新技術企業優惠情況及明細表> 中正確、準確填寫研發費用、科技人員、高新收入指標，近3年研發費用佔營業收入比例符合高新要求

6、完成匯繳工作，按規定享受高新及加計扣除的稅收優惠

5科技項目結題驗收

1、梳理、整理2018年高新研發費用明細賬、輔助賬，為科技專項結題驗收做好基礎準備

2、編製需要結題驗收的科技專項項目的科研經費專賬或輔助賬

3、收集、整理科研經費投入的證明材料及附件

4、統計、測算科技專項項目的產業化收入、完成稅金等經濟指標，並編製有關明細表

5、選擇有資質的會計師事務所出具科技專項項目的專審報告

6、積極準備申報有關政府項目與多元化的科技應用

積極利用已經建立和運行的基於高新技術企業的科技財務體系，進行項目申報、稅收優惠、研發獎補、投融資及上市運用，發揮科財體系的價值和效益

1、高新初次認定或再認定

2、平臺類項目、研發機構類項目申報

3、科技計劃、科技專項類項目申報

4、其他稅收優惠或研發補貼、獎勵類項目申報

5、其他榮譽、資質申請、申報

6、投融資財務運作與基金、信貸引入

7、股改與掛牌

8、科創板、新三板、中小板、創業板、主板上市

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