【综所税】精明小资族~搞懂报税不求人(2018.5月更新)

每年5月是报税季节(5月1日到5月31日)，猴爸虽然很「小资」，还是得精打细算一下。

网路上已经好多报税教学，猴爸不敢班门弄斧，因为我头脑也比较简单，所以试著从小资族的角度，

用最简单的方式来分享一下报税步骤~

猴爸建议还搞不清楚报税逻辑的朋友们，好好看看下面这张图(来自Money DJ)

简单来说，就是我们的年总收入可以扣掉愈多(免税额、扣除额、特别扣除额)，缴的所得税就愈少。

Step 1～计算总所得

对小资族来说，我们的收入本来就不多(~~你可能都比猴爸有钱~~)，且每一笔收入若是经过银行

国税局应该查的比我们还清楚，网路报税时就会自动帮你算好了。因此焦点在今年度的免税额、

扣除额我们能扣多少？(每年都可能会有些变动)

告诉大家一个好消息，106年报税的免税额有调高喔，缴税负担会小一些(真的只有一些些...)！

免税额

105年

106年

一般

85,000

88,000

年满70岁之纳税义务人、

配偶及受纳税义务人扶养之

直系尊亲属免税额增加50%

127,500

132,000

Step 2～计算免税额

影响较多的是你能否多列几位抚养亲属提高免税额度，通常是配偶、父母、子女，

甚至兄弟姐妹等其他亲属，定义如下：

可被扶养以提高免税额度的人

身份	资格
子女	未满20岁已满20岁仍在校就学（当年度毕业亦可）已满20岁身心障碍已满20岁无谋生能力
直系血亲尊亲属	年满60岁未满60岁无谋生能力
同胞兄弟姐妹	未满20岁已满20岁仍在校就学（当年度毕业亦可）已满20岁身心障碍已满20岁无谋生能力
其他亲属或家属	未满20岁已满20岁仍在校就学（当年度毕业亦可）已满20岁身心障碍已满20岁无谋生能力

以上这些人的共同点是基本上没在赚钱，所以才需要我们扶养嘛！要注意如果你的父母符合扶养条件，

可是他们还有其他的收入如股票股息等，一旦你列为扶养了，他们的收入会加总到你的收入计算所得税，

那就不一定会比较节税喔。反之，若确定父母没有其他收入，放心的列为扶养吧！

举例：我爸妈都年满60岁且没收入，我可列扶养他们2人，我的免税额就从自己的8.8万提高到26.4万(8.8万+8.8万*2)

补充说明，不可重复被扶养，假设妈妈符合被扶养条件，兄弟姐妹之中只有一人可以申报扶养妈妈、不可重复扶养喔！

Step 3～选择扣除额(标准or列举)

报税小确幸~105年起的标准扣除额提高到9万元，所以若你去年的捐款、医疗费用支出、人身保险费(上限2万4)等

加总不到9万元的话，就选择标准扣除吧！也单纯多了、不需要为了列举扣除收集单据资料。若你列举比标准多，

当然就列举喽~

以猴爸家为例，若采标准扣除额夫妻可扣除180,000元。

猴爸&水某若采「列举扣除」列举项目如下~

1. 全民健保费(缴多少报多少，含扶养共6人)：42,900元

2. 人身保险费(自己买的商业保险.每人最高24,000元，含扶养共6人)：120,000元

3. 合于规定之教育、文化、公益、慈善机构或团体的捐赠(我们的教会奉献)：80,000元

4. 医疗费：30,850元

列举扣除额合计：273,750元 > 标准扣除额：180,000元

So~ 猴爸家是采取列举扣除比较有利喔！

提醒大家一下，猴爸家有收集医疗收据的习惯，国税局网路上抓到的医疗费用通常会少喔！

还是自己把收集一年来的收据数一数比较有保障！

标准与列举扣除额项目与额度

分类	适用对象		扣除额
标准	单身		90,000元
	夫妻合并		180,000元
列举	对合于规定之教育、文化、公益、慈善机构或团体的捐赠		所得总额20%
	对政府（除土地以外）之捐献或有关国防.劳军.古迹维护之捐赠		核实认列
	需透过财团法人私立学校兴学基金会对私立学校捐赠		所得总额50%
	政治献金法规定之捐赠	同一拟参选人	100,000元／人	每一申报户最高不得超过所得总额20%，且总额不得超过20万元
		政党或不同拟参选人	200,000元／人
	人身保险费		24,000元／人
	全民健保费		核实认列
	医药费		核实认列
	灾害损失		核实认列
	自用住宅购屋借款利息		30万元／户	二者择一以高者申报
	租金支出		12万元／户

Step 4～计算特别扣除额

当你、配偶或受你抚养的家属符合以下情况的话，还能再扣减喔！

特别扣除额项目.额度与条件

扣除明目	扣除额	条件
薪资所得	128,000元／人	本人、配偶及受扶养亲属薪资所得
身心障碍	128,000元／人	本人、配偶及受扶养亲属为身心障碍者
储蓄投资	270,000元／户	金融机构存款利息、储蓄性质信托资金收益、87年12月31前取得之缓课股票放弃缓课时之股利
教育学费	25,000元／人	受扶养之子女就读大专以上院校之学费
幼儿学前	25,000元／人	受扶养之五岁以下子女（综合所得税率20%以上者及基本所得额超过670万扣除额者不适用）
财产交易损失	不超过当年度财产交易所得	若当年度无财产交易所得可扣除或不足可于往后三年度财产交易所得扣除

红字部分是104年起调高的小确幸，更开心的是~我们都可以扣薪资所得128,000元的特别扣除额喔。

其他部分就看自己有没有符合条件的，可以加码扣除。像猴爸有可爱的小mini, 可依幼儿学前再扣25,000元

OH YA！

Step 5～计算适用税率(106年度有更新)

当我们的所得总额－免税额－扣除额(标准or列举)－特别扣除额＝所得净额

所得净额就是要计算所得税的基础，所以林林总总扣完后愈低愈好，从下表看看自己位在哪一个级距吧？

**所得税税率级距及累进差额**
所得净额	课税级距	累进差额
0~540,000	＊ 5%	0
540,001~1,210,000	* 12%	－37,800
1,210,001~2,420,000	* 20%	－134,600
2,420,001~4,530,000	* 30%	－376,600
4,530,001~10,310,000	* 40%	－829,600
10,310,001　以上	* 45%	－1,345,100