回覆：

（1）2018年，隨着國家供給側結構性改革的深入推進，“三去一降一補”等措施的強力實施，鋼鐵行業堅定不移推進去產能取得明顯成效，產能過剩矛盾得到有效緩解，鋼鐵企業盈利能力顯著提升。在下游鋼鐵行業景氣度持續向好的形勢下，耐火材料行業市場條件和發展環境明顯好轉，全國耐材企業營業收入及利潤均取得較好增長，企業經營效益明顯好轉，行業運行相對平穩。

公司在國內首先提出由“產品製造商”向“整體承包商”轉變，由“產品價值”向“服務價值”延伸的戰略思想，率先創造了“全程在線服務”的整體承包經營模式，公司秉承幫助客戶創造更大價值的服務理念，依託完善的產品線、強大的創新能力，不斷完善和優化的商業模式，公司的運營管理能力、市場拓展能力、核心競爭能力和盈利能力得到進一步提升。

報告期內，公司實現營業收入31.97億元，同比增長39.74%，公司的產品類別未發生重大變化，收入增長主要原因系公司將原料端漲價因素傳導至客戶，銷售價格有所提高；實現歸屬於上市公司股東的淨利潤3.33億元，同比增長102.66%， 營業收入與淨利潤增幅差異較大，主要原因系本報告期公司費用管控較好，同時由於規模效應，期間費用率（銷售費用、管理費用、財務費用之和佔營業收入比例）由去年21.59%降至17.02%，下降4.57個百分點。銷售價格的顯著提升和較好的費用控制使得報告期內公司取得了良好的經營業績。

（2）公司經營模式主要是耐火材料整體承包，在該種模式下產品發至客戶並按合同要求進行項目（即整體承包項目，包括中間包、鋼包、鐵水包等項目承包）施工，項目施工完成後交付客戶使用，使用結束後根據合同約定結算的條款（如爐數、出鋼量、出鐵量等）按月確認銷售收入。公司收入確認政策沒有變化。公司高度重視應收賬款的管理，針對客戶的企業性質、財務狀況、經營情況、產品競爭力及與本公司合作情況等綜合因素經嚴格評審後製定相關賒銷金額和期限等具體信用政策。

報告期內，公司經營活動產生的現金流量淨額爲-4,028.78萬元，與淨利潤差異較大，主要原因系應收票據等經營性應收項目金額增加40,946.21萬元，存貨增加3,529.50萬元所致。

報告期內，各季度經營活動產生的現金流量淨額波動較大，其中第一至第四季度分別爲-9,739.88萬元、-300.75萬元、1,568.26萬元和4,443.59萬元，主要原因：一季度受春節因素影響，一方面銷售回款金額較低，另一方面春節備貨採購付款金額較大，導致當季度經營活動現金淨流出金額較大；二季度銷售回款有所改善，較一季度多回款7,604萬元，但當季度採購付款支出金額仍較大，同時當季度進行上年度所得稅彙算清繳，支付稅費金額較大導致當季度經營活動仍爲淨流出;三季度公司持續加大回款力度，銷售回款得到較大改善，較一季度多回款9,927萬元，當季度經營活動產生的現金流量1,568.26萬元；四季度公司回款金額較大，較一季度多回款2.56億元，但當季度用於支付採購貨款開具銀行承兌匯票存入的保證金金額較大，當季度經營活動產生的現金流量4,443.59萬元。

（3）報告期末，公司其他貨幣資金餘額爲47,534.11萬元，同比增長125.03%，該部分資金主要由銀行承兌票據保證金、保函保證金、信用證保證金、土地復墾保證金組成，不涉及新的銷售模式。保證金對應項目及具體金額詳見下表：

2、報告期內，你公司新增了關聯方採購，金額爲1.16億元，佔年度採購總額比例爲6.45%，該關聯方成爲你公司第一大供應商。請補充披露上述關聯方的具體名稱、關聯關係類別，是否履行了相應的審議程序及信息披露義務。

報告期內，公司前五大供應商中第一位爲寧波衆利匯鑫投資合夥企業（有限合夥）及其子公司，累計採購金額1.16億元，佔全年採購總額比例6.45%，具體如下：

以上交易事項均已履行相關審議程序及信息披露義務，詳見公告《關於2018年度日常經營關聯交易預計的公告》，披露日期及索引：2018 年 3 月 29 日《中國證券報》、《證券時報》和巨潮資訊網(http://www.cninfo.com.cn)《關於2018 年度日常經營關聯交易預計的公告》

3、報告期末，你公司應收賬款餘額爲13.55億元，佔資產總額的比重爲26.17%；計提的壞賬準備金額爲2.92億元，佔利潤總額的比重爲70.75%。按欠款方歸集的年末餘額前五名應收賬款金額合計3.28億元，佔應收賬款總額的比重爲24.18%。

（1）請說明2016年至2018年你公司與上述欠款方之間的款項結算情況與合同約定是否一致，若不一致，分析不一致的原因及公司採取的措施。

（2）結合你公司應收賬款分類、信用政策、主要客戶變動及期後收款情況，詳細說明壞賬計提的充分性、合理性，並說明是否符合《企業會計準則》的相關規定。

（1）報告期末，餘額前五名應收賬款金額合計3.28億元，佔應收賬款總額的比重爲24.18%，具體詳見下表：

期末餘額前五名的應收賬款及壞賬準備計提情況 單位：元

除天津天鋼聯合特鋼有限公司外，2016年至2018年公司與上述欠款方結算情況與合同約定一致。

天津天鋼聯合特鋼有限公司欠款金額爲40,250,146.47元，系2015年6月至2016年2月期間形成。公司於2017年5月18日起訴，2017年7月10日天津市第二中級人民法院組成合議庭進行了審理，被告天津天鋼聯合特鋼有限公司對鋼包及中包合同履行情況和欠款金額均予以認可，雙方同意在天津市第二中級人民法院主持下調解，並形成民事調解書（2017）津02民初408號，但被告至報告期末未執行民事調解。公司經認真評估被告履約能力本着謹慎性原則對該筆應收賬款進行了個別認定全額計提了壞賬準備。

（2）公司高度重視應收賬款的管理，針對客戶的企業性質、財務狀況、經營情況、產品競爭力及與本公司合作情況等綜合因素經嚴格評審後製定相關賒銷金額和期限等具體信用政策。

公司根據《企業會計準則》的相關規定，將銷售貨款形成的應收賬款進行壞賬計提，具體分爲三類：

1、單項金額重大並單項計提壞賬準備的應收賬款

2、按組合計提壞賬準備的應收帳款

組閤中，採用賬齡分析法計提壞賬準備情況：

3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收帳款

報告期末，公司應收賬款計提壞賬準備明細如下表： 單位：元

公司應收賬款壞賬計提充分、合理，符合《企業會計準則》的相關規定。

4、2017年末和2018年末，你公司存貨餘額分別爲7.26億元和7.61億元，計提的存貨跌價準備金額分別爲2,268.87萬元和4,954.11萬元，計提比例分別爲3.13%和6.51%。

（1）請結合行業情況、技術發展、市場形勢、存貨結構及價格走勢等因素，說明2018年存貨跌價準備計提比例較高的原因以及你公司2017年存貨跌價準備計提是否充分。

（2）報告期末，你公司“存貨-原材料”賬面餘額爲2.23億元，同比增長30.86%，計提的跌價準備金額爲2,204.69萬元，同比增長329.08%。請結合原材料及產品價格走勢等因素，說明本期原材料跌價準備大幅增加的原因及合理性。

（1）報告期末，公司存貨構成及跌價準備計提情況：單位：元

如上表所示，公司計提存貨跌價準備主要集中在原材料和庫存商品中。報告期末，公司合併口徑存貨跌價準備餘額爲4,954.11萬元，其中子公司海城利爾麥格西塔材料有限公司（以下簡稱“海城麥格西塔”）存貨跌價準備餘額爲4,545.75萬元，佔比91.76%。

海城麥格西塔公司系由公司併購重組取得，根據公司產業佈局規劃，其主要承擔母公司及其他子公司鎂質定型耐火材料製品的生產。該公司報告期末存貨庫存數量較多、金額較大，部分回收材料存在分級不合理情況導致報告期末原材料結存價格偏高，部分庫存商品存在積壓情況導致可變現淨值低於賬面結存價值，報告期末根據減值測試情況計提了相應跌價準備。2017年公司按照《企業會計準則》的相關規定，對各類存貨進行了減值測試並根據測試結果充分計提了存貨跌價準備。

（2）報告期末，公司“存貨-原材料”賬面餘額爲2.23億元，同比增長30.86%，計提的跌價準備金額爲2,204.69萬元，同比增長329.08%。原材料計提跌價準備增幅遠大於原材料增幅，主要系報告期內子公司海城麥格西塔原材料計提跌價準備金額較大（計提金額1,576.11萬元佔合併口徑1,698.82萬元的92.78%）所致。該公司部分回收材料存在分級不合理情況導致報告期末原材料結存價格偏高出現減值跡象，報告期末根據減值測試情況計提了相應跌價準備。

5、你公司於2017年4月25日與青島特殊鋼鐵有限公司（以下簡稱“青島特鋼”）簽訂《股權轉讓協議》，將持有的青島斯迪爾新材料有限公司49%的股權全部轉讓給青島特鋼，並將該股權劃爲持有待售的資產，預計處置時間爲2018年12月31日。截止2018年12月31日，青島特鋼尚未向你公司支付股權轉讓款項，股權轉讓協議未終止執行，你公司將上述股權預計處置時間變更爲2019年12月31日。

（1）請補充說明本次股權轉讓的具體原因、履行的審批程序、交易對手方具體情況以及是否與公司存在關聯關係。

（2）說明該持有待售股權的具體轉讓計劃和收款安排，並說明是否存在減值跡象，是否需要計提減值準備。

（1）2017年初，中信集團對青島特鋼進行戰略重組，青島特鋼無償劃轉至中信泰富特鋼集團，股權交割於5月15日完成。2017年4月，根據中信集團的產業佈局及戰略要求，青島特鋼提出收購我公司持有的青島斯迪爾新材料有限公司49%股權，經公司總裁辦公會研究，公司同意進行該筆股權轉讓交易。

交易對手方具體情況：

企業名稱：青島特殊鋼鐵有限公司；

公司類型：有限責任公司(非自然人投資或控股的法人獨資)

註冊資本：650000萬元；

統一社會信用代碼：913702005757897516；

營業期限：2011-07-12至無固定期限；

註冊地址：山東省青島市黃島區泊裏鎮集成路1886號；

經營範圍：帶有存儲設施的經營：粗苯、煤焦油（有效期至2019-04-17）；普通貨運；生產銷售：黑色、有色金屬材料和相應的工業輔助材料及承接來料加工業務；鋼鐵冶煉，金屬壓延加工；鋼坯、鋼材及汽車、工程機械及農用機械零部件的生產、銷售；煉焦，球團；技術和貨物進出口，廠房及設備租賃、場地租賃；機械設備維修、維護和狀態監測。批發零售：焦煤、焦炭、化肥、水渣、鋼渣、生鐵塊、除塵灰。蒸汽供應。以下僅限分支機構經營：餐飲服務；中餐類製售：含涼菜，不含裱花蛋糕，不含生食海產品。會務服務，住宿。批發零售：日用百貨。（依法須經批准的項目，經相關部門批准後方可開展經營活動）。

青島特鋼實際控制人爲中信集團，與公司不存在關聯關係。

（2）公司於2017年4月25日與青島特鋼簽訂《股權轉讓協議》，將持有的青島斯迪爾新材料有限公司49%的股權全部轉讓給青島特鋼，股權轉讓價款爲本公司實繳出資金額及當期利息，當期利息按照本公司出資款實際到達青島斯迪爾新材料有限公司賬戶之日起至2017年4月25日止以中國人民銀行3-5年同期銀行貸款基準利率上浮10%的標準計算，實際資金以對方支付股權轉讓價款之日據實結算。截止2018年12月31日，青島特鋼尚未向本公司支付股權轉讓款項，股權轉讓協議未終止執行，股權交割尚未進行。

針對該筆股權轉讓款，公司於報告期末向青島特鋼進行了專項詢證，對方認可《股權轉讓協議》中相關條款並回函確認，目前雙方就股權轉讓款支付問題正進行積極磋商，預計在2019年辦理完畢。該筆股權轉讓款不存在減值跡象，不需要計提減值準備。

6、報告期內，你公司主要子公司洛陽利爾中晶光伏材料有限公司和海城利爾麥格西塔材料有限公司爲虧損狀態。請結合上述子公司的業務開展情況、業務模式、功能定位以及歷史經營業績等情況，說明其報告期內虧損的具體原因、未來發展戰略和經營計劃及對公司業績可能產生的影響。

報告期內，公司子公司洛陽利爾中晶光伏材料有限公司（以下簡稱“洛陽中晶”）和海城麥格西塔爲虧損狀態。主要原因如下：

1）海城麥格西塔：按照公司產業佈局，該公司主要承擔母公司及其他子公司鎂質定型耐火材料製品的生產，對外銷售規模較小，產品毛利率低；本報告期計提存貨跌價準備金額較大。上述因素導致本報告期出現較大虧損。2017年及以前年度，該公司處於業務整合階段，出現了小幅虧損。未來該公司將在生產過程控制、質量成本控制、生產工藝改進、研發創新能力提升等方面持續改善和提高，保質保量完成公司各項生產任務，對公司業績有積極影響。

2）洛陽中晶：報告期該公司處於試生產階段，收入規模較低；受減資影響，本報告期理財收益規模大幅降低；報告期資產報廢損失金額較大。上述因素導致該公司本報告期出現較大虧損。該公司是“3.5萬噸/年熔融氧化鋁複合材料項目”的實施主體，未來項目達產後會對公司業績產生積極影響。

7、報告期末，你公司貨幣資金中受限的金額爲6.25億元，佔貨幣資金總額的比例爲71.63%，應收票據中受限的金額爲8,702.90萬元。請補充說明上述資產權利受限的具體原因，覈查你公司及控股子公司資產是否存在其他被查封、扣押、凍結等權利受限的情況，並說明你公司是否及時履行了信息披露義務。

報告期末，公司貨幣資金中受限的金額爲6.25億元，佔貨幣資金總額的比例爲71.63%，具體明細如下：

應收票據中受限的金額爲8,702.90萬元，具體明細如下：

報告期末，公司及控股子公司資產不存在其他被查封、扣押、凍結等權利受限的情況。

特此公告。

北京利爾高溫材料股份有限公司

董 事 會

2019年4月3日

聲明：該文觀點僅代表作者本人，搜狐號系信息發佈平臺，搜狐僅提供信息存儲空間服務。