▲理财族要注意，投资海外的金融商品等，各类别所得分开计算，亏损以零计算，不能盈亏互抵，所得额超过100万元，就要申报。（图／翻摄自Pixabay、示意图）

记者吴静君／台北报导

台湾近年来海外投资管道与日俱增，吸引不少国人投资连结海外债券的基金或者是金融商品，但如果投资的金融商品有配息的收入，属于海外所得。

有关海外所得的计算，KPMG安侯建业税务投资部协理陈信贤表示，要比照台湾所得计算依样，按照所得类别分开计算，各类别所得如果有亏损，只能以龄计算，而非所有海外所得盈亏互抵。

举例来说，假设A君当年度投资美股及债券，且另外有一笔美元定存，若投资美股有换算成新台币50万的损失；债券及定存分别有债息、定存利息个换算为新台币50万元，那么A君的海外所得是100万元，并非扣掉股票损失50万元，而剩余的50万元，所以A君的海外所得100万元即为基本税额。

根据基本税额条例规定海外所得100万元以上，就有申报的义务，所以A君就不能误会所得额是50万元就没有申报。进一步分析，海外所得其他特定项目如非现金捐赠、私募基金受益凭证交易所得等，超过免税额670万元，且大于一般所得税额(综合所得应纳税额-投资抵减税额)，就得缴所得的基本税额，适用税率是20%。陈信贤指出，海外所得计税方式若有误，很可能导致短漏报所得基本税额，恐怕将邀到税局连补带罚的风险。