肥咖條款上路開戶先問：美國人嗎？

黃杰 Jackie：花那麼久的時間，終於開始了！不過也還好，只是多簽名、勾選罷了......（對一般人而言）；至於符合身分人士，讓我們繼續看下去....

肥咖條款上路開戶先問：美國人嗎？

因應美國FATCA（肥咖條款）上路，今（1）日起國銀針對新開戶者，要先問明國籍，銀行已新增民眾開戶前簽署是不是美國納稅義務人的文件，如果是美國人，還要願意提供相關文件以茲證明FATCA身分，否則銀行會柔性勸阻開戶；各銀行也都增加一個FATCA的說明書，供客戶參考相關內容。

銀行主管指出，至於舊有的客戶，因為還有一年以上的時間查核，銀行還在等待主管機關相關作業準則及內容出爐後再處理。

銀行主管分析，這次影響的層面很廣，但既有的個人帳戶部分，若歸戶餘額未超過5萬美元不必審查、查核；至於歸戶餘額超過5萬美元，但未超過100萬美元，只要執行電子資料搜尋，並在2016年6月底完成查核。但如果歸戶餘額超過100萬美元，就要執行電子資料搜尋及人工方式搜尋資料，並在2015年6月底前完成查核。

法人客戶方面，歸戶餘額未超過25萬美元不必審查，但要在2016年6月底完成查核；歸戶餘額超過25萬美元要執行進一步審查程序，也是在2016年6月底完成。

銀行主管說，已經陸續向美國國稅局（IRS）完成註冊程序並取得「免扣碼」，部分金融機構已經公告相關資訊，並強調嗣後將遵循FATCA規範。

金融機構預估，目前FATCA正在跨政府協議，將由台灣的「駐美經濟文化代表處（TECRO）」與「美國在台協會（AIT）」雙方簽署。

國銀主管說，FATCA實施被國銀更視為是「千禧蟲危機」後的最大挑戰，現在各銀行都積極面對，為了辨識客戶身分，包含銀行內部作業流程、資訊系統、相關表單及報表都要調整。

彰化銀行主管解釋，FATCA實施後，主要是要求金融機構客戶辨識，並申報美國人士的帳戶資料予美國國稅局IRS，若不願配合的金融機構，將遭受美國來源收入30％的懲罰性稅款。

土地銀行主管說，針對已取得個資同意書的美籍客戶，將會申報相關的帳戶資料予美國國稅局，至於未取得個資同意書或其他身分證明文件的客戶，即列為不合作帳戶持有人，將申報不合作帳戶持有人的總戶數及總金額給美國國稅局。

2014年07月01日中時電子報

黃杰JACKIE 顧問

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