今天直接進入填寫報表的主題 ！

在報稅軟體的主界面，點擊上方的[ 填寫 ]按鈕，點擊[ ZZ038增值稅小規模納稅人申報]。

納稅申報表

(一)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》，以下簡稱主表。本表分為「貨物及勞物」和「服務、不動產和無形資產」兩列。

(二)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》，以下簡稱附列資料。銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填報。

(三)《增值稅減免稅申報明細表》,本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用的表,享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。

發生增值稅稅控費、維護費的增值稅小規模納稅人也需填報本表。

僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免徵增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。起征點標準

按月申報的，享受小微企業免徵增值稅優惠政策的銷售額為3萬元

按季申報的，享受小微企業免徵增值稅優惠政策的銷售額為9萬元

增實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。

有差額扣除項目的小規模納稅人，「起征點」銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額

1主表「貨物及勞物」的填寫

屬於「貨物及勞物」的，填寫主表第1列，不填[附列資料]；附列資料是「服務、不動產和無形資產」 才需要填寫的。

小微企業，未達起征點的，填寫主表第1列的第10行；超過起征點的，按徵收率不同 分別填寫第1列的1、4、7行次；稅務局代開的和稅控器具開具的，需要手動填寫，不參與計算。

2主表 「服務、不動產和無形資產」 的填寫

主表第2列「服務、不動產和無形資產」的數據，來自於附列資料。

一、未達起征點的：

3%徵收率的，填寫附列資料第5欄「全部含稅收入」，第8欄會自動計算為「不含稅銷售額」。

5%徵收率的，填寫附列資料第13欄，「全部含稅收入」，第16欄會自動計算為「不含稅銷售額「。

附列資料的第8欄和第16欄匯總後，顯示在主表第10行「小微企業免稅銷售額」的第2列。（見下圖）

不達起征點，無需填寫《B44增值稅減免稅明細表》。

▼

二、超過起征點的：

3%徵收率的，填寫附列資料第5欄「全部含稅收入」，第8欄會自動計算為「不含稅銷售額」。根據附列資料第8欄數據，再返到主表第1行第2列。

▼

5%徵收率的，填寫附列資料第13欄「全部含稅收入」，第16欄會自動計算為「不含稅銷售額「。根據附列資料第16欄數據，再返到主表第4行第2列。

▼

發生增值稅稅控設備費、維護費的，現在直接填寫在主表第18行「本期應納稅額減征額」，且需要填寫《B44增值稅減免稅申報明細表》的減稅項目。

▼

[ 主表 ] 第18行」本期應納稅額減征額「 = [ B44增值稅減免稅申報明細表 ] 減稅項目的第4列」本期實際抵減稅額「，這兩處有校驗關係，若不滿足，則審核不通過，會出現以下提示框。（點擊「是」，可以保存已填寫的數據，然後根據報表左上角黃顏色區域的提示內容進行修改後再保存）

[ 主表 ] 第18行」本期應納稅額減征額「 要小於等於第16行」本期應納稅額「。[主表 ] 第23行「本期預繳稅額」，填寫本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的。

當填寫主表第12行「其他免稅銷售額」時，就需要填寫《B44增值稅減免稅申報明細表》的免稅項目。

▼

如上圖所示，[ 主表 ] 第12行「其他免稅銷售額」= [ B44增值稅減免稅申報明細表 ] 下半部分「免稅項目」的第1列「免徵增值稅項目銷售額」合計 。這兩處有校驗關係，若不滿足，則審核不通過，會出現以下提示。（根據報表左上角黃顏色區域的提示內容進行修改後再保存）

---

小規模報表的左側列表中，出現了機動車報表，我不需要填報，是否可以去掉呢？

推薦閱讀：

相关文章