美國稅制為屬人主義，不管最終是否要繳稅，美國公民和綠卡持有者每年都需將全球收入向國稅局申報。

如果按時報稅，稅局追稅期間為3年，若未申報，此期間將無限延長，稅局隨時可能查覈，這就像一顆未引爆彈，稅務風險極高。

一般而言，旅居海外美籍人士不會繳到稅，因為根據不同狀況，其或可享用勞務所得免稅額度(Foreign Earned Income Exclusion)或外國稅扣抵額（Foreign Tax Credits），另向居住國繳交之所得稅也可用來抵減美國所得稅負。但值得注意的是，若未曾申報，美國稅局會根據其推定之納稅義務人所得逕行課稅，正常報稅時可享有之扣除及抵減額不會考慮在內。另外，如果納稅義務人是因沒錢繳稅因而未申報，由於應繳未繳稅款會有罰金及利息，只需五年，罰金加利息差不多就是原本稅額的一倍。

近年美國政府由於財政僅絀，加重徵稅力道，海外美籍人士成為追稅目標。由陸續出枱之FBAR及FATCA申報要求可見一般。國會立法通過，若有海外帳戶或資產未申報，納稅義務人將有刑事責任，除罰款外，還可能有牢獄之災，不可不慎。國稅局為鼓勵未申報海外帳戶的美籍人士自動申報，推出「自動申報」 （Offshore Voluntary Disclosure Initiative, OVDI）方案，但前提是其過往年度都有報稅。若未申報，在現行方案下，寬限為至少需申報2004到2011年。

有人認為其已離開美國多年，也不打算回美定居，這樣還要報美國稅嗎？但世事難料，或許有一天還是會有回美可能？另美國仍是世界重要金融中心，是否確定不會再投資到美國市場，不再會用到美國銀行的帳戶呢？又美國房市漸漸復甦，會否有到美國投資買房打算？資金的來源如何解釋？又或許孩子要赴美求學，若要接受美國政府補助，亦需提出稅表申請，更遑論若有一天要領社會安全補助，因未能提出稅表無法申請。

當然，如前所述，未報稅最大之不利點即為國稅局不準扣抵及免稅額之不準使用，如此一來，會使稅負大為增加。