什麼是小規模納稅人和一般納稅人?
一、小規模和一般納稅人的定義
小規模納稅人定義：
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計覈算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
一般納稅人定義：
一般納稅人年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額）超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
二、看到字面上的區別，後看是否還有稅率區別
區別 小規模 一般納稅人 認定 年銷售額低於500萬的企業並且未主動申請成為一般納稅人的默認為小規模納稅人 需要企業主動申請或者年銷售額超過500萬被稅局認定為一般納稅人 計稅方式 小規模納稅人採用簡易計稅 一般納稅人原則上採用一般計稅方法 稅率 小規模納稅人適用增值稅徵收率3% 一般納稅人適用稅率（簡易計稅除外）目前增值稅稅率為13%，9%，6%，0 發票使用 大部分的小規模納稅人自開增值稅普通發票，現可以自行開局增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開 一般納稅人可以自開增值稅專用發票 納稅申報期間不同 增值稅按季度申報，個人所得稅工資薪金按月申報，生產經營所得按季度申報 增值稅按月申報，個人所得稅通常為按月 免稅額度 開具增值稅普通發票享受季度30萬以下的免稅政策 除某些特定行業或商品外，不享受免稅，按實際開票金額及稅率進行稅收繳納 抵扣進項稅應納稅額計算 不能抵扣按銷售額乘以增值稅徵收率計算繳納增值稅 可以按照規定進行抵扣按銷項稅額與進項稅額的差額進行納稅 三、怎麼選擇一般納稅人還是小規模納稅人
1）看公司規模
如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免徵政策。
2）看客戶（購買方）
如果購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%徵收率的增值稅專用發票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個點或者10個點的增值稅專用發票用來抵扣），這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
3）看進項抵扣
假設公司成本費用構成取得增值稅專用發票佔比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低於3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
4）看所屬行業
如果是13%稅率的行業，且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5）看優惠政策
查看所屬行業能否享受銷售增值稅優惠政策。比如軟體企業增值稅超稅負返還，或者農產品等增值稅優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
四、兩者是否可以相互轉換
1）小規模納稅人轉一般納稅人
小規模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
2）一般納稅人轉小規模納稅人
一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人：轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
駱駝客財稅提醒您注意：
假設納稅人在2019年選擇由一般納稅人轉登記為小規模納稅人，後又登記為一般納稅人的，允許在今年再次由一般納稅人轉登記為小規模納稅人。還有需要注意：今年選擇轉登記的次數只有1次，也就是說今年選擇轉登記後再次登記為一般納稅人的，今年不能夠再轉登記為小規模納稅人。
一：定義不同
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計覈算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計覈算不健全是指不能正確覈算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
二：認定標準不同
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之，為一般納稅人。
三：納稅條件
1、小規模稅點低；一般納稅人稅點高，但可以做進項稅抵扣。
2、小規模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。
3、小規模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。
4、使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票，不能使用增值稅專用發票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票，二者收取增值稅專用發票後帳務處理不同。
5、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按「抵扣制」計算稅金，即按銷項減進項後的餘額交稅。小規模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）後的金額再乘稅率計算應交稅金，工業6％，商業4％。
6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人，商業企業按4%；工業企業按6% ，（免稅的除外）。
四：發票不同
①使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票，二者收取增值稅專用發票後帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本.
②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項後的餘額交稅.小規模納稅人按銷售收入除於（1+適用稅率）後的金額再乘稅率計算應交稅金，稅率3％。
③稅率不同，一般納稅人分為6%稅率、11%稅率、17%稅率。小規模納稅人3% ，（免稅的除外）。
五：注意事項
1、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。
這類納稅人，請根據自己情況儘快籌劃，看是否需要申請轉回成為小規模，目前看來，18年後是否還能轉回還不一定。
2、沒有達到標準的自願申請成為一般納稅人是否能轉回，按照文件來看應該是不可以的，而且個人覺得自願的首先也沒有什麼意願轉回，而且如果都可以自由轉換，也會導致混亂「不是你今天想轉就轉，明天想轉回就轉回」。
3、不是說你是小規模納稅人，你不用抵扣進項稅，簡易計稅了，你就不需要發票了，很多納稅人就是這種思維，說我採購都是白條，可以節約成本，我也不用抵扣進項稅，但是你還要考慮企業所得稅，這可是25%，沒有發票這塊損失更大。
4、提高標準到500萬，但是可能還是有企業會達到標準不願意成為一般納稅人，不要為了規避成為一般納稅人就隱匿收入。你可以採取一定的籌劃措施，比如成立多家公司分散經營，還比如成立兩家公司，一家小規模，一家一般納稅人，分開來籌劃進行相應的業務。但是記住隱匿收入肯定是不可取的
最近有很多想創業的朋友都在諮詢，我想註冊一個公司，是選擇小規模納稅人好，還是一般納稅人好，其實兩者都有其好處或者不足，還要實際看自己公司所屬行業和客戶對開票的要求，下面就簡單瞭解一下兩者的區別:
1、 計稅辦法不同
一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率，稅率為16％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務並取得增值稅專用發票等專門憑證，供貨方的銷項稅）計稅納稅；
生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務，銷售額×稅率（稅率為3％）計算納稅。
2、 開票權不同
一般納稅人可購買增值稅專用發票並可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為16％；
小規模納稅人不可以購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務機關申請代開，銷項稅率為3％；
購貨方是一般納稅人的，可以憑增值稅專用發票作為進項稅抵扣。
3、 稅率不同
小規模納稅人的徵收率為3%。
一般納稅人根據經營項目適用稅率分為諮詢服務類6%、建築類9%、貿易13%幾檔。
當小規模納稅人的銷售額連續12個月超過500萬的時候，就會被稅務機關強制轉化為一般納稅人。小規模納稅人月銷售額不超過10萬或者季度不超過30萬，可以免徵增值稅，小微（企業應納稅所得額不超過100萬），企業所得稅按10%徵收。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額連續12個月或者4個季度的銷售額超過500萬元的企業和企業性單位。重點是一般納稅人的是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
小規模納稅人則是連續12個月或者4個季度的銷售額不超過500萬元的企業和企業性單位，但是小規模就沒有進項稅額這個說法啦。
一般納稅人和小規模納稅人的區別
1.計稅方法不一樣
一般納稅人採用增值稅一般計稅方法，而小規模納稅人採用簡易計稅方法（例外：特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建築服務的企業，不過記得提前去稅局備案哦）。我們來看看它們對應的計算式就明白啦。
一般計稅法的公式為，應納稅額=（當期銷項-當期進項）*增值稅稅率。簡易計稅法的公式為，應納稅額=當期銷售額*增值稅徵收率。不過兩個公式中還有一個不同點，一個乘的是增值稅稅率，一個乘的是徵收率。（下面會給大家介紹增值稅稅率和徵收率）
2.稅率不一樣（上面提及增值稅稅率和徵收率）
增值稅有13%、9%、6%三個稅率，而小規模都是3%的徵收率
3.開具發票的不一樣
一般納稅人可以自行開具和取得增值稅專用發票，而小規模納稅人不能取得和直開具專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開。
4.稅收週期不一樣
一般納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。（例外：一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報）。
好了，看到這裡，相信大家都已經瞭解了一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別了，下面還有一個溫馨提示哦。
溫馨提示：
增值稅年累積銷售額500萬元及以下的一般納稅人，可以轉回到小規模納稅人。不過要滿足以下兩個條件：
1.轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期，下同）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期，下同）累計應徵增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）未超過500萬元。
2.轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算上款規定的累計應稅銷售額。
滿足條件又想轉回到小規模納稅人的納稅人要抓緊時間了哦。
關於什麼是小規模納稅人，什麼是一般納稅人這個問題也算是老生常談了。
我們先來看看什麼是小規模納稅人，小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計覈算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計覈算不健全是指不能正確覈算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額即年應稅銷售額（納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額）超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
至於企業選擇小規模納稅人好還是一般納稅人好，根據二者的區別，不能一概而論，需要結合公司稅務和下遊客戶需求綜合考慮。
一般納稅人和小規模納稅人的區別
一般納稅人和小規模納稅人的區別，並不是企業的大小之分，只是在稅務上面的徵收方式不同。
1. 認定方式不同
自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應稅銷售額500萬元及以下，那麼，年應稅銷售額500萬元以上的應認定為一般納稅人。
即：一般納稅人：年應稅銷售額500萬元以上。小規模納稅人：年應稅銷售額500萬元及以下。
2. 增值稅稅率和徵收率不同
增值稅分為稅率和徵收率，一般情況下，一般納稅人適用稅率，小規模納稅人適用徵收率。
現行稅率和徵收率如下：一般納稅人基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業務還可以按簡易辦法徵收，簡易徵收方式下適用徵收率，可適用3%和5% 。小規模納稅人只能適用徵收率，分為3%和5% 。
3. 計稅方式不同
一般納稅人，適用一般計稅方法（特殊情形除外），稅金計算方法為：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額；
小規模納稅人，適用簡易計稅方法計稅，稅金計算方法為：應納稅額=銷售額×徵收率。
4. 使用的發票不同
一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，可以自行開具增值稅普通發票和增值稅專用發票，可抵扣進項稅額，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法下按徵收率開具。
小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，一般只能自行開具增值稅普通發票，不能抵扣進項稅額，特定行業或情形可以自行開具增值稅專用發票（銷售其取得的不動產除外），不符合特定行業或情形需要去稅務機關代開專用發票，只能按徵收率開具。
5. 申報方式不同
一般納稅人都是按月申報，小規模納稅人可以選擇按月申報，也可以選擇按季申報。
6. 稅收優惠不同
一般納稅人在增值稅方面一般很少有優惠徵策。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），免徵增值稅。
註：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。
如何判斷一般納稅人是否轉小規模納稅人
需要注意的是，轉登記為小規模納稅人需要滿足一定的條件，除了上述文件規定的轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元外，企業還需要綜合考慮一下自身情況。
1. 企業稅負
如果企業規模較大、實際增值稅稅負率低於3%或者業務往來多是一般納稅人的企業，需要謹慎考慮選擇轉登記。
2. 考慮客戶對於發票的需求
轉登記為小規模納稅人，適用徵收率低，如果企業來往的客戶都已經習慣原稅率的增值稅專用發票結算，會對下游企業進項抵扣產生影響。
因此企業可結合稅負、開票和客戶結算等多方面的自身因素以及相關稅收優惠政策，綜合考慮後選擇是否要轉登記為小規模納稅人。
更多財稅相關問題，歡迎諮詢優稅貓
優稅貓，讓財稅管理更簡單~
推薦閱讀：
