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眾所周知企業在開展稅務籌劃的時候，多多少少都會遇到問題，並且所遇到的問題都是多方面的。為了能夠確保中小企業稅務籌劃的成功，需要明白中小企業稅務籌劃所面臨的問題有哪些。

中小企業稅務籌劃所面臨的問題有哪些？

1、概念模糊、混淆，不知道稅務籌劃的重要性。很多中小企業並不知道稅務籌劃對自己企業的重要性。很多創業者、企業高層甚至財務人員認為稅務籌劃就是偷稅漏稅，將稅務籌劃視為禁區。他們覺得稅務籌劃是在損害國家利益的基礎上肥了企業，是稅務機關和企業之間的一場對賭遊戲。但實際上，雖然短期內企業做稅務籌劃後會導致財政收入的減少，但從長期來看，企業長久的發展才是市場活躍、穩定稅源的保證。

中小企業稅務籌劃所面臨的問題有哪些？

2、稅務籌劃成本較高，一般中小企業無力承擔。企業在開展稅務籌劃的時候，有很多成功的例子和方案給大家借鑒，但中小企業還是對做稅收籌劃缺乏動力，究其原因就是中小企業底子太薄，資金有限，做不起！ 稅務籌劃是必須要在完全合法合理的前提下進行。對企業來說不完善的稅務籌划行為會導致很多風險。大企業有足夠的錢去組建一個專門的稅務籌劃團隊，從法律、財務、稅務、風險等各方面權衡利弊、制定方案。但對小企業來說，可能連生存都比較艱難，更別說去組建專家團隊了。

3、缺乏專業指導，因稅務不合規被查。也有很多企業是通過自己內部的財務人員進行稅務籌劃的。但要知道稅務籌劃是一項專業性極高的項目，很多稅務籌劃方案都是由一整個專家團隊研究制定出來的。企業內部的財務人員則往往會受到自身知識水平及經驗的限制，無法制定出完善的方案。而有潛在風險的稅務籌劃方案，不僅發揮不出稅務籌劃應有的價值效應，還可能會給企業帶來不必要的經濟損失，日後也有可能會遭受稅務機關的秋後算賬。

中小企業稅務籌劃在開展的時候，想要獲得成功，就必然需要解決以上問題，另外還需要注意瞭解清楚政策信息，以確保籌劃的合理合法性。稅收窪地趙先生，每天給您分享您想知道的乾貨。

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　　國家的稅法制度經常變動，納稅人根據原有對自己有利的稅收規定進稅收籌劃，但遇到相關政策的變化，稅收籌劃的優勢可能就此消失，可能發生的變化與預期的結果相反。這就需要納稅人要關注稅收法律的變動，或是有預見性的來規劃稅收籌劃。在稅收制度不斷修改和健全的情況下，有關稅務機關和部門的宣傳力度不夠大，就納稅人積極進行稅收籌劃，但也無法維護自身的利益。

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易捷稅大師覺得有三點：

1、稅收籌劃抄必須符合實際情況，不能只是紙上談兵。

2、稅收籌劃不是單方面一個部門的工作，需要相關部門配合，比如訂立合同、銷售等部門。

3、稅收籌劃必須具知備豐富的財務知識和經驗，還要掌握不斷更新的財稅文件。

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1 新的監管環境下，稅務籌劃已經不是單純的做賬務籌劃即帳內籌劃，建議企業稅務籌劃要立足企業經營實質，做到事前規劃。納稅義務發生時在做籌劃往往是亡羊補牢，可能為時已晚，瞭解我國現行稅收法律法規，藉助專業機構資源優勢，充分利用稅收優惠政策、不同企業類型的稅收差異勢在必行。

例如，合夥企業採用先分後稅原則，不需要繳納企業所得稅，如果在企業設立環節註冊合夥企業而不是有限公司，不管企業經營利潤有多大，企業都無需繳納企業所得稅。

2 客觀判斷企業稅務籌劃的目標。稅務籌劃的目標不應該是單純的少交稅、甚至不交稅，而是採用納稅統籌的方式，在一定的稅負狀態下，達到經濟利益的最大化。建議企業立足經營實質，分析現有經營模式稅負率水平、評估納稅風險及同行業稅負率水平，為稅務籌劃提供依據，合理規劃納稅目標。

節稅管家作為專業的服務機構，規劃部接到企業的委託後，會針對企業現有經營模式出具納稅風險評估意見，給出可參考的行業稅負率水平，為企業提供切實可行的稅收籌劃執行方案，結合節稅管家15年的發展過程中積累的資源優勢為企業提供一站式稅籌諮詢落地服務。

3 2019年個稅改革核心亮點，綜合與分類稅制相結合，直接增加了從多處取得收入納稅義務人的負擔。而從多處取得收入這部分人羣，大多數為中等收入家庭，年收入在100萬以內。財稅2019年13號文（小微企業普惠性稅收減免政策）及個稅不同稅目下的稅收差異也為此類人羣留下了較大的稅收籌劃空間。

此類人羣的稅收籌劃，降低家庭負擔，同時也符合國務院鼓勵靈活就業、支持勞動收入、擴大中等收入羣體、取締不合法收入的精神。

在此筆者建議：

此類型收入羣體在做個稅籌劃時，要結合我國現行個人所得稅法實施條例，瞭解籌劃的底層邏輯，同時結合發放報酬企業的實際經營情況來制定籌劃方案，個人單純只為降稅忽略發放報酬企業經營狀況，稅收籌劃手段往往會失靈。

例如，把兼職的勞務報酬所得轉化為個人生產經營所得，將大大降低個人的納稅負擔，同時發放報酬的企業也可以合理獲得增值稅發票，免去個稅代扣代繳義務。

4 股權投資、股權轉讓收益在高收入人羣中佔比較大，隨著項目成熟運營，此類型收入標的幾百萬到幾億不等，目前我國個人所得稅法實施條例針對此類型收入施行比例稅率20%。

筆者建議：

此類人羣可以合理利用持股平臺，把持股平臺設立在有財政補貼的地區，或者利用符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得為免稅收入等稅收優惠政策，來降低此類收入的稅負。

據數據統計，民營企業對我們國民經濟的貢獻比例高達70%，民營企業家的創業精神進一步激發市場活力、帶動就業。民營企業家對此類收入的籌劃，將節省下來的收益再次投入到實體經濟當中，將進一步擴大民間資本，為我國經濟發展增添活力。

最後，筆者建議：

此類型收入籌劃在選擇所謂的「實收優惠地區」時，一定要綜合考慮納稅義務產生的時間點及政策兌現的穩定性等因素影響，避免籌劃失靈。

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主要面臨的問題，是國家不反對，但是大部分企業成員不懂得合理合法的籌劃，導致出現自以為不違法的行為。

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1、國地稅深度聯合稽查

國地稅聯合最明顯的改善就是辦稅操作便利透明瞭很多。但我們同時也要看到聯合之後的查處也更加方便了，兩個部門共同分析檢查你的公司，信息共享，查出問題自然更加容易。國地稅「共同進戶、共同檢查、聯合審理、各自處理」，你畢恭畢敬的接受他們的聯合檢查，查出問題之後還要挨個分別繳納罰款，想想也是醉了。

2、防偽網路開票系統升級

以前稅局驗證發票真偽全靠數據簽名，自從系統升級之後，發票的所有信息都能從後臺資料庫裏查到，只要登上系統就能查的一清二楚，真假立辨，買發票的戰戰兢兢，賣發票的逃之夭夭，以票控稅時代你還敢買嗎？

3、金稅三期嚴打

金稅三期從它閃亮登場的那一刻就備受「追捧」與關注，金三可以在第一時間甄別出公司是否存在問題，所有同一個法人關聯的公司都能像大閘蟹一樣串起來一一比對核檢，企業的經營環節和庫存增減也一目瞭然，虛開虛抵在金三面前無所遁形。

2017年栽在金稅三期上的公司數不勝數！

4、五證合一信息共享

五證合一不僅僅是文件的統一，更是部門之間的聯合，什麼意思？你公司員工申報的工資個稅是多少，相對應的社保公積金繳納基數是多少，這些原本獨立的信息現在被放在一起互相比對驗證了！稍有差別就會暴露無遺。

5、除了黑名單還有聯合懲戒

信用社會，個人徵信的重要性可想而知，如果你的公司上了工商以及稅局的黑名單被聯合懲戒，不僅法人，股東和財務都會受到牽連。影響個人日常生活的方方面面，出國受限買房買車受限，想重新開公司東山再起，對不起你有不良信用記錄。未來即將迎來個人稅號，監控更加全面徹底。

6、銀行代發工資取代現金髮放

現在還要多少公司為了逃避稅收依然在用現金髮工資？銀行代發全面推行後不僅收支透明，一旦公司出了問題資金凍結也更加便捷。

以票控稅，實名申報，大數據共享等等不斷完善的稽查系統難道沒有給你敲響警鐘嘛？稅收籌劃的意義是什麼？不僅是為了公司稅率最優化，最終目的還是為了公司能夠生存。

納稅是義務，籌劃是權利，兩者相輔相成。隨著稅收法律的不斷增強，公司稅收籌劃的合法性應該引起足夠的關注，否則可能會觸犯法律底線，非但不能節稅，還會帶來經濟、法律上、名譽上的損失。首善智道建議，稅收籌劃的開展應建立在對方案充分合法性論證的基礎之上，控制好其中的法律風險。

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