稅收籌劃的注意事項有哪些?
首先:稅收籌劃不是目的,稅收籌劃不能違背公司的財務目標,否則就捨本逐末了。其次要注意,若出現以下情況,很可能成為一般反避稅的調查對象:濫用稅收優惠;濫用稅收協定;濫用組織結構;與避稅地公司頻繁業務往來;以及不具有合理商業目的的其他商業安排。母在行使投資控股的職能之外,可考慮從事一些實際的經營管理活動,以使控股公司具有實質的商業目的。稅收籌劃是指在法律規定許可的範圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,並儘可能取得節稅的經濟利益的一種籌划行為。通常情況下,稅收籌劃的內容主要包含以下幾個方面:
(1)避稅籌劃。避稅籌劃是指納稅人採用非違法手段,即利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌划行為。採用此種方式進行稅收籌劃既不違法也不合法,但與納稅人不尊重法律的偷逃稅卻有著本質區別。
(2)節稅籌劃。節稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下,通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列稅收優惠政策,進而對籌資、投資和經營等活動進行巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
(3)轉嫁籌劃。所謂轉嫁籌劃,其是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅務轉嫁給他人承擔的經濟行為。
(4)實現涉稅零風險。實現涉稅零風險是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納足額、及時,因而不會出現關於稅收方面的處罰,即在稅收方面不存在風險。
那麼,開展稅收籌劃,要遵循哪些原則和注意事項呢?
(1)合法性原則。合法性原則是指稅收籌劃要在不違反國家稅收法律法規的前提下進行,即納稅人通過對經營、投資、理財活動進行調整,從而達到減輕稅負,獲取最大經濟利益的目的。
(2)事前籌劃原則。該原則是指企業稅收籌劃必須要在事前進行。
(3)目標性原則。企業進行稅收籌劃和做其他事情一樣,應事先制定一個任務目標,這樣才能夠選擇具體實現目標的手段,採用合理方法開展稅收籌劃。
(4)全局性原則。稅收籌劃應從整體的角度來進行考慮,即遵循全局性原則。就拿企業稅收籌劃來說,企業不僅需要繳納增值稅,還要繳納所得稅、印花稅等其他稅種,某項稅額的降低有可能導致其他稅額的升高。因此,在進行稅收籌劃時,應從整體的角度考慮企業總體稅負。
不論個人進行個人所得稅稅收籌劃,還是企業進行所得稅稅收籌劃,都需明確稅收籌劃內容,遵循稅收籌劃原則來進行,這樣才能夠使稅收籌劃方案的實施合法合規,同時也才能夠積極規避財稅風險,實現財務安全。
1、注意安全邊界。稅收籌劃和偷稅漏稅一隙之隔,遵循真實、合法的原則,這是底線。
2、注意實操細節。建議按照籌劃路徑實際操作一遍,比如一個小小的發票是否可以開具,就可以否定整個籌劃安排。
3、注意灰色地帶。政策法規會有比較多缺乏明確規定的事項,從長遠看與稅務機關充分溝通協商是最優方案。
一、合法性原則
合法性原則是指稅收籌劃要在不違反國家稅收法律法規的前提下進行,即納稅人通過對經營、投資、理財活動進行調整,從而達到減輕稅負,獲取最大經濟利益的目的。
二、事前籌劃原則
該原則是指企業稅收籌劃必須要在事前進行。
三、目標性原則
企業進行稅收籌劃和做其他事情一樣,應事先制定一個任務目標,這樣才能夠選擇具體實現目標的手段,採用合理方法開展稅收籌劃。