增值稅納稅申報比對解析（乾貨）
近期國地稅合併，形勢趨於嚴謹，
今天跟大家介紹一下增值稅納稅申報比對規則。
大家一定要牢記。
一、比對信息範圍
1、增值稅納稅申報表及其附列資料表（以下簡稱「申報表」）信息
2、增值稅一般納稅人和小規模納稅人開具的增值稅發票信息
3、增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息
4、納稅人稅款入庫信息
5、整治水優惠備案信息
6、申報比對所需的其他信息
二、比對內容
1、表表比對
申報表表內、表間邏輯關係比對
2、票表比對
各類發票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對
3、表稅比對
當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對
三、比對規則
（1）、申報表表內、標間邏輯關係比對，按照稅務總局制定的申報表填寫規則執行。
（2）、增值稅納稅申報之票表比對，請參照以下表單。
（3）、增值稅納稅申報之表稅比對規則
納稅人當期申報的應納稅款應小於或者等於當期實際入庫稅款。
（4）、增值稅納稅申報比對之其他規則
稅務總局可以根據增值稅風險管理的需要，對申報表特定項目設置申報比對規則。（你懂的）
四、增值稅納稅申報比對操作流程
（1）、申報比對相符
申報比對相符後，主觀稅務機關對納稅人稅控設備進行解鎖。
（2）、申報比對不相符
申報比對不相符的，向納稅人反饋比對不相符的內容，並按照下列流程進行處理；
- 申報比對不符的，除符合本項第2點情形外，暫不對其稅控設備進行解鎖，並將異常比對結果轉交申報異常處理崗。
- 納稅人僅因為相關資格尚未備案，造成比對不符的，應當對其稅控設備進行解鎖。
- 異常比對結果經申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行解鎖；核實後扔不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門繼續核實處理。
- 異常比對結果經稅源管理部門核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行解鎖。核實後發現涉嫌虛開發票等嚴重涉稅違法行為，經稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉交稽查部門處理，經處理可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行解鎖。
- 異常比對結果的處理期限，由主管稅務機關根據實際情況確定。
一定要重視比對規則，會計人本就是嚴謹工作者，不要因為一次小的失誤造成大的損失。
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