貨幣資金分錄
貨幣資金
具體分錄如下：
具體分錄如下：
一、庫存現金
（一）備用金
①開立備用金
借：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
②報銷時補回預定現金
借：管理費用等
貸：庫存現金
③撤銷或減少備用金時
借：庫存現金
貸：其他應收款——備用金
（二）現金的清查
1．現金短缺時：
（1）批准前：
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
（2）查明原因，批准後：
借：其他應收款（過失人或保險賠償）
管理費用（無法查明原因的）
貸：待處理財產損溢
2．現金溢餘時：
（1）批准後：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
（2）查明原因，批准後：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款（應付給X單位或個人）
營業外收入（無法查明原因的）
二、其他貨幣資金
（一）銀行匯票存款
1．購貨企業
（1）企業填寫「銀行匯票申請書」，將款項交存銀行時：
借：其他貨幣資金——銀行匯票
貸：銀行存款
（2）企業持銀行匯票購貨，收到有關發票賬單時：
借：材料採購/原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
（3）採購完畢收回剩餘款項時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票
2．銷貨企業
收到銀行匯票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（二）銀行本票存款
1．購貨企業
（1）企業填寫「銀行本票申請書」，將款項交存銀行時：
借：其他貨幣資金——銀行本票
貸：銀行存款
（2）企業持銀行本票購貨，收到有關發票賬單時：
借：材料採購/原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行本票
2．銷貨企業
收到銀行本票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（三）信用卡存款
1．企業填制「信用卡申請表」，連同支票和有關資料一併送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯：
借：其他貨幣資金——信用卡
貸：銀行存款
2．企業用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發票賬單：
借：管理費用
貸：其他貨幣資金——信用卡
3．企業在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續存資金的：
借：其他貨幣資金——信用卡
貸：銀行存款
4．企業的持卡人如不需要繼續使用信用卡時，應持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶，銷卡時，信用卡餘額轉入企業基本存款戶，不得提取現金：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用卡
（四）信用證保證金存款
1．企業填寫「信用證申請書」，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的「信用證申請書」回單：
借：其他貨幣資金——信用證保證金
貸：銀行存款
2．企業接到開證行通知，根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單：
借：材料採購/原材料/庫存商品/應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——信用證保證金
3．將未用完的信用證保證金存款餘額轉回開戶銀行時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用證保證金
（五）存出投資款
1．企業向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額：
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
2．購買股票、債券等時：
借：交易性金融資產等
貸：其他貨幣資金——存出投資款
（六）外埠存款
1．企業將款項匯往外地開立採購專用賬戶時，根據匯出款項憑證，編製付款憑證，進行賬務處理：
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
2．收到採購人員轉來供應單位發票賬單等報銷憑證時：
借：材料採購/原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——外埠存款
3．採購完畢收回剩餘款項時，根據銀行的收賬通知：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
如有錯誤，敬請指正
持續發布中……
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