有限公司稅收籌劃如何根據優惠政策應用於實際
稅收和我們每個人都息息相關。隨著社會的快速發展,企業的生產經營不斷壯大,因而涉稅事項也不斷增多。我們應該在享受已有稅收優惠政策的同時,密切關注國家頒發的新稅收優惠政策,深入領會政策精神,為合理避稅提供更多的政策支持。同時鞏固與稅收部門的溝通,積極分析企業現狀,找出更多的稅收收益的契合點,爭取新的稅收收益。並應該進一步加強財政法規與稅收法規的學習與研究,從中找出合理節稅的最佳途徑。
稅收籌劃在生產經營活動中的應用
企業在生產經營活動中要依法繳納各種稅金。在生產經營過程中的稅收籌劃主要有以下幾個方面:
1,應該在執行稅收政策上找突破口,減免稅收優惠政策要充分利用。例如,重慶正陽工業園 ,只要將企業註冊在重慶正陽工業園區(註冊式,不用實地辦公),增值稅(營改增)、企業所得稅根據地方財政所得部分的30%-50%予以財政扶持獎勵,個人獨資企業可申請覈定徵收,所得稅綜合稅率可降低至0.5%-3.1%,通過納稅籌劃解決企業成本、個人所得稅、分紅等問題。
2,新建企業也可以通過適當控制投產初期產量及增大廣告費用以及分攤開辦費等方式,推遲獲利年度降低稅額;
3,企業安置殘疾人員所支付的工資,根據稅法規定可按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除,企業可以適當安置殘疾職工,以此降低企業當年獲利降低稅額。
4,充分運用會計準則的謹慎性原則。按規定企業可計提減值(跌價)準備,包括應收賬款壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等,企業對上述準備都要認真核算、準確執行。對於可能發生的費用或損失應當合理預計入賬,合理估計負債,及時處理損失。另外,對於企業賬面上的待處理財產損失,應及時處理,按規定轉為費用或營業外支出。
5,嚴格區分各種費用界限,按照會計制度規定儘可能使各種支出費用化而非資本化。包括研究與開發費用計入當期損益,低值易耗品推銷採用一次攤銷法和分期攤銷法等,從而有效降低當期利潤,減輕所得稅支出。