2015年的健康保險計畫比以往多了一些，不止有祖母計畫、祖父計畫還有歐記健保的ACA計畫。但是在歐記健保實行之後，相應的法律規定也增多了，所以不同大小的公司要注意些什麼呢？在最近一期的《美麗人生》節目中，美國洛杉磯華興保險總裁張國興先生請到了資深專員Amy來跟大家分享一下相關情況。

Kenny談到，2015年最新的一個規定就是百人以上公司行號一定要提供健康保險(Health Insurance)給員工，否則將被罰款。如果公司未提供健保給員工，國稅局將對這違法的公司徵收一個人頭約2000塊錢的罰款。如果公司不為員工提供健保，而是讓員工自行購買加州全保或歐記健保的保險，然後給予員工補貼，在查稅或查帳的時候被發現了，那麼該公司將被處以一個人頭36500塊錢的罰款。罰款金額很高，相信沒有幾家公司能夠有那麼多現金用於罰款，而且還不能以公司支出的名義來支付這些罰款，必須用雇主私人財產支付。

Amy談到，很多人以為只要投保了加州SHOP計畫（小企業醫療保險交易計畫）就能夠拿到稅收抵免。其實事實並非如此，因為其中還有很多的限制，如公司員工數量（全職員工或半職員工）。參加SHOP計畫的公司員工數量必須在1~50內，而平均公司行號人數可能是6.5個人。如果一家公司的員工數量在25人以內，且員工年均收入不超過5萬元，那麼這家中小型企業有可能拿到稅務補助，但補助金額最多為雇主所繳納保費的35%。如果公司員工人數在25人以上，就算員工年均收入不超過5萬元，這家公司也不能得到稅務優惠。

SHOP保險計畫的本身就有很多限制，且有很多計畫並沒有囊括在內，醫生網路也非常小，所以對於稍微大一點的公司行號而言，SHOP其實並不是一個很好的選擇。公司在選擇購買某一家保險公司的計畫時，可能只有PPO計畫可供選擇，而沒有想要的HMO計畫。如果公司規格很小，只有三五個員工，且員工又是薪資較低的勞工階級，那麼這家公司行號有可能從SHOP那邊得到一些稅務優惠。

在拿稅收抵免的同時，雇主也要注意公司稅務方面的資訊。因為要得到稅收抵免，所以雇主要向國稅局提供公司的稅務資訊，這相當於雇主要把公司稅務資訊公開化。因此我們在處理有關SHOP事務時都會非常小心，不但為客人提供SHOP的報價及計畫福利，也會給客人個人保險的報價及一般的公司健康保險報價，為客人提供多方面的選擇，讓客人再來判定是否適合SHOP計畫。

從2015年1月1日開始，100人以上的公司都要提供健保給員工。而半職員工也計算在內，一個半職員工可能每週工作15或20個小時，那麼兩個半職員工就相當於一個全職員工，這其中有一定的計算方式。我們有很多經營制衣廠、酒店的客人，他們雇請了很多半職員工，但是卻不知道該怎樣計算這個數量。如果你也有這方面的問題，你不妨跟我們聯絡，我們可以為你提供精確的計算方式。

Kenny談到，拿到SHOP的補助並不是一件容易的事情。在兩個禮拜之前，華興保險公司與北美會計師協會共同合作為40多位會計師提供了一場培訓，讓這些會計師更清楚地瞭解怎樣幫中小型企業爭取到稅收抵免。與會的40多位會計師代表著40多家會計師事務所，但是其中只有一家會計師事務所參加了SHOP團保計畫，儘管過程很艱辛，但還是拿到了很好的政府福利。到目前為止，SHOP方面並沒有公佈獲得政府補助的公司數量，只說有兩千家公司，一萬多名人員在這個計畫中。到底是用個人的方式購買健保還是用傳統的方式，去一般的保險公司購買還是經過SHOP購買，中小型企業都要考慮清楚。如果有任何疑問，你不妨聯繫我們華興保險，我們會為你提供最正確而且最新的資料。

Amy談到，如果公司容許任何員工把家屬加入到公司團保中（費用需自付），那麼家屬的第一選擇應是公司團保，而不能夠購買加州全保的個人保險，如被發現，則所得的補助要如數退還。

雖然法律並沒有強制25~50人公司一定要購買健保，但是各位雇主還是有許多事項要注意。第一，公司要提供勞工局規定的FLSA（公平勞動標準法案）通知給所有員工，特別是新員工。讓員工知曉，除了公司保險之外，還可以選擇加州全保和奧巴馬醫改（Obamacare）的個人保險。如果雇主沒有FLSA通知的範本，可以聯繫我們華興保險，我們可以為你做好，直接送過去給你。另外一個要注意的就是COBRA(綜合預算調解法)通知。不管公司人數多少，也不管員工是自願離職還是被解雇，公司都有責任和義務告知員工只需自付保費就可以繼續享有參加公司保險福利的權力這一資訊，特別是現在出現了Obamacare。因為不是隨時都可以申請Obamacare，只能在11月15日到2月15日這段期間購買個人保險，所以公司要給員工COBRA通知。如果員工不知曉這個資訊而又錯過了個人保險申請時間，那麼員工將會在一個月至一個半月的時間內買不到保險，所以COBRA通知在健保計畫下就變得非常重要了，不再是通知員工要在45天之內決定是否繼續保在公司團保中，而是告知員工除了可以選擇繼續參加公司保險，還可以選擇加州全保的個人保險。這個可以按照公司的需求來定制，COBRA通知的範本，我們也已經為大家準備好了，公司可以在員工離職前發給員工，在員工簽字之後，可以把簽字的部分保存在員工的資料夾裡，以免未來有任何不好的事情發生。第三個就是ERISA（雇員退休收入保障法案）中的合格規則。2014年開始，ERISA慢慢地就已經被稱為兩人以上的公司就必須要執行ERISA規則。ERISA其實就是公司裡一些與員工福利相關的保險計畫，包含針對個人的保險，疾病保險，健康保險，牙科保險，或是任何類型傷殘保險。公司要讓員工清楚地瞭解到公司提供了什麼樣的保險計畫以及自身的權力與義務。當被政府要求查看ERISA檔時，公司必須要提供一整套的標準，包括公司本身的資料，公司報稅記錄及公司每年付保費的狀況。在ERISA規則下，一個25人公司被政府查到的時候，24項檔必須要提供出來。一般所有的雇主都在忙著工作，可能沒有時間去準備這大約24項的檔。這個時候，其實可以找專業為公司保險提供ERISA服務的公司來做這件事情，讓他們幫你在平常就把這24項文件準備好，並且把公司員工福利、保險計畫的大綱都做好，這樣就不會有後顧之憂了。不管是20人還是25人以上的公司都要準備好這24項文件，以免後續的麻煩。

無論是中小型企業還是100人以上的企業，都有許多要注意的事項，也有一些通知和文件要準備，如果你有不清楚或者有需要服務的地方，你不妨打電話給華興保險，讓我們來幫你解決這方面的麻煩。