公司在1月31日披露業績預告前，未能就全年經營情況與審計與風險委員會及年審會計師全面溝通匯報，業績預告披露工作流程不夠完善，嚴謹性、有效性需進一步提升。在公佈業績預告後，公司於2019年3月中下旬基本完成2018年度財務決算，並在財務決算時發現存在4項考慮不全面的事項，且該4項事項對公司2018年度業績預告產生了重大影響。因此，根據《股票上市規則》第11.3.3條“上市公司披露業績預告後，又預計本期業績與已披露的業績預告情況差異較大的，應當及時刊登業績預告更正公告”，公司刊發業績預告更正公告。在披露業績預告更正公告前，由公司審計委員會召集人於2019年3月26日召集全體委員、董事長、管理層、年審會計師等，共同討論調整後的2018年經營業績及調整原因，並對包括財務報告等年度報告事項提出了明確的改進意見和工作要求，以確保後續定期報告編制及披露真實、準確、合理。

在前期業績預告時，業績測算過程中的部分事項涉及判斷和估計，公司根據截至2019年1月底所獲得的信息以及情況進行分析判斷，部分事項存在分析判斷不及時、不充分或不謹慎的情況，主要包括：1）未能完整觀測到公司所持有的部分上市公司股權公允價值低於其成本的幅度截至2018年12月31日已超過50%或已經超過12個月(即出現減值損失)，未能將公允價值與初始投資成本的累計差異計提減值準備；同時由於前期業績預告時，公司尚未收到部分非上市股權投資單位2018年度財務報表，導致未能識別部分非上市股權投資的減值跡象並據此進行相應的投資減值評估測試，進而未能計提相關減值準備；2）於前期業績披露時，公司飛機引進部門與租賃公司就機位轉讓前期本公司承擔的飛機引進相關利息尚在積極協商，公司認爲上述飛機引進相關資本化利息仍然有收回的可能，因此未結轉計入當期資產處置損失；3）於前期業績披露時，公司市場部門基於補貼政策以及實際航班運營的情況申請發放補貼，公司認爲可以收到相關補貼，故確認了相關補貼。實際收到補貼金額與原先估計存在差異；4）於前期業績披露時，公司根據聯營企業的管理層原預估報表測算聯營企業投資收益，聯營企業預估報表與最終決算報表的差異致使確認的投資收益存在差異。

二、公司披露，本次業績預告更正原因涉及資產減值、資本化利息損失、補貼收入等事項，請公司覈實前期未充分預計相關事項對財務報表影響的原因及合理性。

公司回覆：

㈠資產減值

1.上市公司股權：2018年底，公司持有新生飛翔、興航融投與濱海農商行等公司股權且作爲可供出售金融資產覈算，根據企業會計準則的規定，該類可供出售金融資產存在公開報價或評估參數爲公開市場參數，因此按照公允價值計量，其變動計入其他綜合收益。

根據證監會指引以及企業會計準則的規定，金融資產發生減值跡象的客觀證據包括權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌(期末公允價值相對於成本的下跌幅度已達到或超過50%，或者持續下跌時間已達到或超過12個月)。上述股權投資在2018年末公允價值相對於成本的下跌幅度已達到或超過50%，或者持續下跌時間截至2018年12月31日已達到或超過12個月(截至2017年12月31日下跌幅度均未達到50%且持續下跌時間未超過12個月)，因此判定爲嚴重下跌或非暫時性下跌並且需將公允價值與初始投資成本的差異計提減值。因此公司針對該三項投資計提了可供出售金融資產減值準備。

於公司前期業績披露時，公司對於該類股權投資的計量爲將公允價值與賬面價值的變動計入其他綜合收益，未能完整觀測到公司所持有的部分上市公司股權公允價值截至2018年12月31日低於其成本的幅度已超過50%或公允價值低於投資成本的時間已經超過12個月，因此前期業績披露時未能考慮減值影響。

2.非上市公司股權：公司持有海航機場集團等非上市公司股權作爲可供出售金融資產並按成本覈算。根據證監會指引以及企業會計準則的規定，金融資產發生減值的跡象包括債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。公司在掌握相關股權投資單位經營情況變化及財務決算報表後，識別部分非上市公司股權投資單位出現2018年度經營業績下滑等減值跡象(2017年度未出現減值跡象)，進而聘請獨立評估師對相關投資的公允價值執行評估，根據目前的初步評估結果，部分股權投資的評估價值低於賬面價值，因此需計提相關投資減值準備。

於公司前期業績披露時，公司未能收到部分非上市股權投資單位2018年度財務報表，未能識別部分非上市股權投資的減值跡象進而執行減值評估測試，故未識別存在的減值影響。

㈡飛機購機權轉讓資本化利息

公司於2018年下半年陸續將若干A330、B787、B737MAX等機型在飛機製造商的機位轉讓予第三方租賃公司，並由租賃公司將飛機經營租賃給公司，價格均爲市場公允價值。由於租賃公司提前獲得了機位並取得了收入，公司認爲租賃公司應該承擔轉讓過程中前期本公司承擔的飛機引進相關利息(計入在建工程的飛機利息資本化)，並一直與租賃公司進行商討。截止至本次業績更新公告日，根據公司與租賃公司的談判結果，轉讓過程中前期公司承擔的飛機引進相關利息租賃公司不予承擔。根據企業會計準則規定，售後租回交易認定爲經營租賃的，且售後租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產賬面價值的差額應當計入當期損益。基於此，公司將機位轉讓對應的累計資本化利息確認爲當期資產處置損失。

於公司前期業績披露時，公司認爲上述利息資本化仍然有收回的可能，因此未結轉入當期資產處置損失。

㈢補貼收入

爲執行國家“一帶一路”戰略，公司陸續開通了衆多國際航線，並根據相關補貼政策計提補貼收入。截止至本次業績更正公告日，公司計提的部分航線及其他補貼未能按照預期到賬且未能簽訂正式的補貼協議，不滿足補貼的確認條件，故公司沖銷已計提但未收到的補貼收入。

於公司前期業績披露時，公司基於相關補貼政策以及實際航班運營的情況，認爲可以收到相關補貼，故確認了相關補貼。

㈣投資收益

公司持有多家聯營公司股權，根據企業會計準則，按照權益法進行覈算，計提投資收益。公司於前期業績披露時，根據聯營企業的管理層預估報表測算聯營企業投資收益，現根據聯營企業的決算報表調減公司原確認的投資收益。

三、請公司年審會計師認真核實公司業績預告更正事項，切實履行審計職責，審慎出具審計報告。公司應積極配合年審會計師的審計工作，如實披露公司年度財務及經營狀況。

公司回覆：

公司針對監管工作函的內容和要求已與年審會計師普華永道中天會計師事務所(特殊普通合夥)進行了充分溝通。針對業績預告更正事項，年審會計師正認真核實相關事實情況，執行審計程序。針對涉及公允價值評估等重大判斷和估計的領域，年審會計師已利用事務所內部評估專家對公司聘請的第三方評估師的評估報告進行審覈。針對此次業績預告更正事項相關的財務報表領域, 年審會計師將根據審計準則的規定嚴格執行審計程序，切實履行審計職責，審慎出具審計報告。

考慮到2018年度公司年報審計的大額工作量，年審會計師2018年度已增加審計人員投入對公司的審計，尤其是高級別的員工、經理和合夥人的投入。此外，公司已將年報時間自2019年3月延至4月底，以確保公司和年審會計師有充足的時間保證2018年度報告真實、準確、完整披露。公司將一如既往與會計師積極溝通，全力配合年審會計師的審計工作，真實公允反映公司2018年度財務及經營狀況並如實披露。

公司鄭重聲明：公司指定的信息披露媒體爲《中國證券報》、《上海證券報》、 《證券時報》、《證券日報》、香港《文匯報》以及上海證券交易所網站（www.sse.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒體披露的信息爲準。敬請廣大投資者關注公司公告，注意投資風險。

特此公告

海南航空控股股份有限公司董事會

二〇一九年四月十二日

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