這兩個圖之間的關係，不如利潤表和資產負債表的關係那麼直接。因為現金流量表每年的數據都是當期發生額，而資產負債表的數據是當期餘額（可以理解成累計金額）。唯一一模一樣的數據就是資產負債表的貨幣資金和現金流量表的期末餘額，即：

• 現金流量表的「期末現金及現金等價物餘額」=資產負債表的「貨幣資金」

第二個比較直白的關係是資本金，在現金流量表的籌資活動現金流中，第一年有100萬的資本金流入，所以資產負債表的期末餘額就是一直100萬。

• 現金流量表的「項目資本金投入」的累計數=資產負債表的「資本金」

其他的部分就是跟建設投資有關的內容了。

• 現金流量表的「建設投資」的累計數=資產負債表的「在建工程」
• 現金流量表的「可抵扣增值稅」的累計數=資產負債表的「可抵扣增值稅」

注意，務必記得現金流量表數據是當期發生的金額，所以體現到資產負債表上一定要用累計的數據去反映當年的期末餘額。

最後要說的是兩張表中無形資產和固定資產的關係了。因為這個模型比較簡單，我前面做模型的時候偷懶了，少了點內容，現在講這兩張表的關係時候的，就給自己挖了坑，因為沒有那部分內容，就不容易說明白。

我先把缺少的內容補充上。資產負債表中，正常的報表關於資產的內容是這麼寫的：

就財務模型來說，在建設期內，所有跟項目建設有關的資本性開支都在「在建工程」裡面，所以固定資產有關的內容都是0。項目完工後，在建工程轉固定資產，在建工程的期末餘額就變成了0，而固定資產的原值就變成了333。接下來，就是固定資產原值減累計折舊等於固定資產凈值。

而無形資產沒有區別原值、累計攤銷和凈值，就只有一行內容來顯示當期的無形資產期末餘額。

那麼回到現金流量表跟資產負債表的關係來看，就模型數據之間的關係來看，現金流量表裡「建設投資」（特別是建設期內）跟資產負債表的在建工程是有直接關聯的，而跟固定資產是間接關聯的關係。

無形資產也是一樣的道理，即：

• 在建設期內，現金流量表的「無形資產」的累計數=資產負債表的「無形資產」

講到這裡，三張財務報表之間比較簡單易記的內容就講差不多了，剩下的部分，是三張報表相互交叉的內容，咱們下回再聊吧。

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