第二問

我是增值稅一般納稅人，2019年3月底發生增值稅銷售行爲，並開具增值稅專用發票。4月3日，購買方告知，需要將貨物退回，此時，我方尚未將增值稅專用發票交付給購買方。請問我應當如何開具發票？

答：一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，因發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，如果購買方尚未用於申報抵扣，銷售方可以在購買方將發票聯及抵扣聯退回後，在增值稅發票管理系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，並按照調整前稅率開具紅字發票。

第三問

我是一名可以享受加計抵減政策的鑑證諮詢業一般納稅人，請問在4月1日後，我認證進項增值稅專用發票的操作流程有沒有變化？

答：沒有任何變化，您可以按照現有流程掃描認證紙質發票或者在增值稅發票選擇確認平臺進行勾選確認。

第四問

我單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發票，應該如何處理？

答：按照《中華人民共和國發票管理辦法》規定，“不符合規定的發票，不得作爲財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”。因此，您可將已取得的發票聯次退回銷售方，並要求銷售方重新爲您開具正確的發票。

第五問

我在完成稅控開票軟件升級後，可以立即開具調整後稅率的增值稅發票嗎？

答：增值稅發票稅控開票軟件對調整後稅率的啓用時點進行了自動控制。4月1日零時前，納稅人只能選擇調整前的稅率開具發票；4月1日零時後，纔可以選擇調整後的稅率開具發票。

第六問

我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時，錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發票。請問，我應當如何處理？

答：您應當及時在稅控開票軟件中作廢發票或按規定開具紅字發票後，重新按照正確稅率開具發票。

第七問

我是一名通過第三方電子發票平臺開具增值稅電子普通發票的納稅人，請問我應當如何確保4月1日後開具調整後稅率的發票？

答：您應當及時聯繫第三方電子發票平臺服務提供商或平臺開發商對電子發票開具系統進行升級完善，確保4月1日起能夠按照調整後稅率開具增值稅電子普通發票。

第八問

2019年4月1日後，按照原適用稅率補開發票的，怎麼進行申報？

答：申報表調整後，納稅人申報適用16%、11%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前後的對應關係，分別填寫相關欄次。

來源：北京稅務

初級備考歡迎進羣，請後臺回覆“備考”

❤

微博：@會計幫官微

App：會計幫App

圖文：牛逼豆

資料來源：會計幫App

責編：七月

會計幫團隊出品∣原創精品∣轉載請註明出處

會計幫

kuaijibang1234

資訊 | 學習 | 乾貨 | 心情

聲明：該文觀點僅代表作者本人，搜狐號系信息發佈平臺，搜狐僅提供信息存儲空間服務。