個稅專項扣除已經開始施行，本月進行個稅申報就要採用最新的個稅政策，小編專門整理了個稅專項扣除申報方法，供大家學習使用。

一、個人所得稅六項專項附加扣除信息採集

1、進入功能菜單

在首頁功能菜單下點擊【專項附加扣除信息採集】，顯示可採集的專項附加扣除項目，分別為「子女教育支出」、「繼續教育支出」、「大病醫療支出」「住房貸款利息支出」、「住房租金支出」、「贍養老人支出」。

所有專項附加扣除信息的採集操作基本類似。

2、選擇錄入方式

系統提供單個新增、模板批量導入、遠程客戶端數據更新下載三種方式，可任選一種方式錄入。

A.新增信息

適用於人數較少的企業單位。點擊頁面左上角新增，錄入需填報信息，確認無誤後保存。

B.模板批量錄入

1.僱員較多的企業單位可選擇批量導入方式：財務人員點擊【導入】按鍵，下載標準模板電子版。填寫信息後，點擊【導入文件】選擇Excel模板，即可將專項附加扣除信息導入到客戶端中。

2.企業單位所有人員按照"一人一表」，分別填寫標準模板6項專項附加扣除相關信息。然後，由財務人員統一放在一個文件夾里，導入客戶端【專項附加扣除信息採集】，在6項專項附加扣除信息採集入口中可任意選擇一個入口導入，系統將獲取全員全部專項附加扣除信息。

  • 電子模板EXCLE表（以正式為準）

電子模板一個表內有6個附表需要填寫，填寫標準參照國務院發《關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》填寫。

C.遠程客戶端數據更新下載

受僱人員也可通過遠程客戶端申報個人專項附加扣除信息，扣繳義務人在受僱人員錄入信息以後，扣繳客戶端中點擊【下載更新】即可同步專項附加扣除信息。（前提是受僱人員已在手機APP端、網頁WEB端準確填寫【受雇任職信息】）

  • 手機APP端
  • 網頁WEB端

二、綜合所得預扣預繳

綜合所得個人所得稅預扣預繳申報，是指扣繳義務人在向居民個人支付綜合所得時，根據已採集的個人身份信息，結合當期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內，向主管稅務機關報送《綜合所得個人所得稅預扣預繳報告表》和主管稅務機關要求報送的其他有關材料，進行綜合所得個人所得稅預扣預繳申報。

除大病醫療以外，子女教育、贍養老人、住房貸款利息、住房租金、繼續教育，納稅人可以選擇在單位發放工資薪金時，按月享受專項附加扣除政策。

1.申報前提

基礎信息已採集

實名登記、「一人式」信息檔案歸集、個人所得稅基礎信息表

2、申報所得項目

根據【第一步：收入及減除填寫】

　　【第二步：附表填寫】

　　【第三步：稅款計算】

　　【第四步：申報表報送】

　　四步流程完成綜合所得預扣預繳申報。

3、收入及減除填寫

點擊【工資薪金所得】，進入「工資薪金所得」界面。包括【返回】、【添加】、【導入】、【預填專項附加扣除】、【導出】、【展開查詢條件】和【更多操作】功能。

A.新增信息

點擊【添加】彈出「工資薪金所得 新增」界面，進行單個數據錄入。

【本期收入】：取得的全部收入，默認保留兩位小數。

【基本養老保險費】、【基本醫療保險費】、【失業保險費】、【住房公積金】：按國家有關規定繳納的三險一金，填寫個人承擔且不超過當地規定限額的部分。

【子女教育支出】、【繼續教育支出】、【住房貸款利息支出】、【住房租金支出】、【贍養老人支出】：點擊「正常工資薪金所得」界面【預填專項附加扣除】自動獲取填充報送成功人員的可扣除額度，也可手動錄入。根據政策要求，住房租金支出、住房貸款利息支出不允許同時扣除。

【商業健康保險】：填寫按稅法規定允許稅前扣除的商業健康保險支出金額，扣除限額2400元/年（200元/月）。

【稅延養老保險】：填寫按稅法規定允許稅前扣除的稅延商業養老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額的6%與12000元之間的孰小值。僅試點地區可錄入。

【准予扣除的捐贈額】：按照稅法規定，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

B.模板批量錄入

點擊【導入】→ 【模板下載】下載標準模板。錄入數據後，點擊【導入數據】→【標準模板導入】選擇模板文件批量導入數據。

C.預填專項附加扣除

點擊【預填專項附加扣除】可以自動將已報送至稅務機關的專項附加扣除信息下載到對應納稅人名下，自動填充入申報表。

點擊【預填專項附加扣除】，彈出提示框，勾選確認需要進行自動預填，選擇預填人員範圍後，點擊【確認】，可自動將已報送至稅務機關的專項附加扣除信息下載到對應納稅人名下，自動填充入申報表。

4、附表填寫

用於在收入及減除中填寫了減免稅額、免稅收入、商業健康保險、稅延養老保險情況下，補充相應附表。

A.減免事項附表

用於補充減免稅額和免稅收入對應的具體減免事項信息。

B.商業健康保險附表

根據稅法規定，對個人購買或單位統一購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。在綜合所得預扣預繳申報表裡錄入了商業健康保險數據的人員，應報送《商業健康保險稅前扣除情況明細表》。

C.稅延養老保險附表

5、稅款計算

點擊【稅款計算】，系統自動統計「收入及減除」模塊填寫的數據進行計稅，其中工資薪金所得從局端下載往期計稅數據並與當期申報數據合併計稅。

「稅款計算」頁面上會分所得項目顯示對應項目的明細數據和合計數據，右上角顯示綜合所得的合計數據，包括申報總人數、收入總額、應納稅額和應補退稅額。

雙擊其中一條數據行，可以查看該行人員具體的計稅項，包括當期各類明細數據和年內累計數據。明細查看頁面，只允許查看數據，不允許修改。

6、申報表報送

申報表填寫、稅款計算完成後，點擊【申報表報送】進入報表申報界面。該界面可完成綜合所得預扣預繳的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當月第一次申報發送時，進入「申報表報送」界面，默認申報類型為正常申報，申報狀態為未申報，顯示【發送申報】。

系統自動校驗綜合所得申報表填寫的數據都填寫完整並符合相關邏輯校驗後，所有申報表均為「是」時，點擊【發送申報】，然後【獲取反饋】。

注意事項：【申報表報送】需在法定申報期時才可點擊進入申報界面。2019年1月稅款所屬期報表需在2019年2月時才可點擊操作。

7、稅款繳納

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條　扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。系統提供三方協議繳款和「銀行端查詢繳稅憑證」兩種繳款方式。

A.三方協議繳款

三方協議繳款（推薦）：若單位已和稅務機關、銀行簽訂了《委託銀行代繳稅款協議書》，可選擇「三方協議繳款」方式。

點擊【立即繳款】，系統自動獲取企業三方協議，並核對信息是否存在及正確。確認三方協議的開戶行、賬戶名稱等基本信息無誤後，點擊【確認扣款】發起繳款，進度條刷新完畢後得到繳款結果，即完成繳款。

B.銀行端查詢繳稅憑證

列印出銀行端繳稅憑證，攜帶該憑證到稅務機關指定的銀行櫃檯進行稅款繳納。

注意事項

1.同一專項附加扣除項目，不得重複申報扣除；

2.每年12月需對下一年專項附加扣除信息進行確認；

3.預扣預繳申報時，按照專項附加扣除的生效期和納稅人當年度在扣繳單位的實際任職月份數，確定累計可享受金額；

4.年度申報時，按照全年的生效月份數，確定累計可享受金額。

提示

自然人稅收管理扣繳客戶端，除上述功能介紹以外，還有分類所得代扣代繳申報、非居民個人所得稅代扣代繳申報、代理經營所得申報、優惠備案表等多種功能，詳情可進入扣繳客戶端系統頁面，點擊右上角【操作手冊】，下載查看完整版操作手冊。

素材來源職業會計人，由眾智財稅智庫整理編輯。


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