一、離岸公司具有以下法律特徵

1、離岸公司的設立主體應當是離岸地之外的投資者，以此體現離岸公司註冊地與經營地分離的本質。這是離岸公司設立的主體要素。

2、離岸公司必須在特定的離岸法域設立。常見的離岸法域如英屬維吾爾群島、開曼群島、庫克群島、馬紹爾群島、模里西斯、香港、薩摩亞群島、塞席爾等等。這是離岸公司的地域要素。

3、離岸公司的註冊資本來源於離岸法域之外的投資者的投資。這也是離岸公司主體要素所帶來的必然結果。離岸公司的註冊資本具有非當地性。這是其資本要素。

4、離岸公司不得在離岸法域內經營。離岸公司產生的原因決定了其經營地與註冊地必須是分離的。這是離岸公司的運營要素。

二、離岸公司法律價值

1、通過離岸品牌提升企業形象 當今世界經濟逐步呈現出全球化、一體化的特徵，商業活動也逐步向無邊界的趨勢發展。企業往往通過在國外設立公司或者上市的方式來增強自身的實力，通過開展跨國業務提升企業的國際形象。

2、規避貿易壁壘、便利企業從事國際貿易 在大多數的國際貿易中，進口國與出口國之間都會存在關稅壁壘或者申請配額的限制，在減少了出口量的同時往往還會增加出口成本，企業的出口業務因此會受到影響。聰明的企業於是想出了設立離岸公司從事國際貿易的方法，即該企業首先在離岸地設立離岸公司，將出口的貨物首先轉移到離岸地，再以離岸公司名義與進口地進行交易，這樣就可以成功地繞開關稅壁壘和申請配額的限制，增加出口企業的出口量。

3、通過稅務籌劃增加企業凈利潤 類似英屬維爾京群島、開曼群島、庫克群島等離岸地，往往也被稱為避稅天堂。境內公司集團利用離岸地避稅，主要是通過稅收籌劃來進行的。這種方式往往以離岸地的稅收優惠政策或者借用離岸公司到稅負較低的國家進行投資為切入點。

4、享受離岸地完善的金融服務體系 離岸公司的商業秘密可以享受到離岸地良好的銀行保密制度的庇護。自由的貨幣兌換使離岸公司的國際貿易活動更加順暢。

5、利用離岸公司轉移財產，維護財產安全 離岸法域完善的金融服務體系決定了其經濟具有高度的穩定性，在此背景之下當地政府更為重視私權的保護。

6、註冊資料及文件高度保密 離岸公司的股東資料，董事名冊，股權比例，收益狀況等資料高度保密並受法律保護，公眾人士不能查閱。只有合法取得對離岸公司進行監管資格的信託管理公司才可以知曉公司背景資料，同時，法律禁止信託管理公司對外任意泄露有關材料。

7、利用離岸公司實現境外間接上市 在我們目前的經濟環境下，國內企業境外直接上市難度較大，但是企業的融資需要又很迫切。這種矛盾促使企業選擇了通過買殼或者造殼的方式進行上市。

作為傳統的避稅天堂，香港一直深受眾多外貿企業及個人的歡迎。以下為大家從註冊到開戶再到經營，以香港公司為例深度解讀離岸公司。

背景：香港是全球最自由的經濟體，全球服務業主導程度最高的經濟體，服務業佔GDP 90%以上；外來直接投資存量及投資居全球第二位，僅次於美國；全球第六大商品輸出地；全球第十五大商用服務輸出地。有著複雜歷史背景的香港，在國際貿易里承擔中重要的角色，在地理位置和經濟發展中有著得天獨厚的優勢。

一、註冊（主要為了解決三大問題：避稅、上市、結匯。）

1、註冊香港公司的好處？

1）香港公司沒有行業限制。可以經營任何合法業務，而不必另外申請牌照；

2）香港是全球最自由的商貿港口，物流進出自由：一般貨物進出不征關稅；香港資金進出自由，各種外幣可以隨時兌換調動；

3）香港公司稅務政策與稅率：香港稅種少、稅率低；香港公司主要只有一種稅：利得稅，稅率16.5%; 特殊消費品(如煙酒)，進出征收關稅。

4）利用香港知名度，創立香港品牌，提升公司國際形象；

5）允許進行離岸業務的操作。

2、註冊香港公司條件及所需資料？

1）一位或一位股東以上年滿18周歲自然人的身份證及通行證；

2）董事股東簽字樣本；

3）公司中、英文名稱（中文可無）；

4）經營範圍；

5）註冊資本（通常默認為10,000港幣）。

注意事項：董事可以不佔股，股東必須占股，可以一個人同時擔任董事和股東，也可以多人擔任董事，多人擔任股東（建議最好一個人擔任董事和股東，方便後期開戶）

3、註冊香港公司的流程？

大多數人為了節省時間會委託代理公司辦理，流程為：查冊（核名）→付款→簽署文件→領取綠盒。整套流程下來，約8-10個工作日完成，加急1-3個工作日。

4、註冊全新香港公司的收費包括什麼？

1.會計師草擬公司章程、委任董事、提交註冊文件；

2.香港公司註冊處：首年公司註冊登記費；

3.香港稅務局：首年公司尚有登記費；

4.香港稅務局：首年公司商業登記費；

5.全套文件包括：鋼印、簽名章、小圓章、股票本、章程、大事記錄簿；

6.提供配套資源：公司註冊地址、公司法定秘書、公司電話、公司傳真；

7.國內免費文件速遞：中國以外之國家或地區的文件快遞收費。

二、開戶（商業賬戶）

1、香港賬戶的優勢

1）方便進行國際貿易的款項結算；

2）不受外匯管制，資金可自由調撥；

3）免徵利息稅，存款實際收益較高；

4）各種貨幣可自由兌換；

5）賬戶日常操作簡便，可開通網上銀行進行交易；

6）便於向國際性銀行進行貿易融資。

2、開戶流程：初審→付款→面試→終審→領取賬戶

3、開戶條件及所需資料（以滙豐銀行為例）

1）香港公司所有檔資料（註冊證書、最新商業登記證、最新轉股資料等）

2）董事身份證、通行證

3）香港公司&大陸公司業務合同、報關單、提單等

4）大陸公司營業執照及章程

5）大陸公司近三個月流水

6）個人近三個月流水

7）個人社保

8）住址證明

4、面試注意事項

1）開戶經理面談時，切記合作國家不要涉及敏感國家，如馬來西亞、泰國、菲律賓、寮國、俄羅斯、迪拜、朝鮮、巴基斯坦、中東國家、以色列，敘利亞，伊拉克等。

2）開戶時留下真實可用的的地址資料。在銀行開戶階段，銀行會郵寄一些關於開戶的重要信件，為了能夠保證信件不丟失並能及時收取，因此必須確保存留在銀行的地址資料準確、真實、可用。

3）拿到賬戶基本資料後儘快打入激活款項。拿到賬戶基本資料後，需要根據銀行的的資金和期限的要求向打入激活款項，用於激活賬戶。若逾期不打入激活款項，該賬戶將被銀行取消，而且下次申請被拒絕的可能性也非常大。

4）及時查看郵箱是否有相關郵件。銀行除了會郵寄信息之後，還可能會發送電子郵件到你存留的郵箱地址。為了能夠及時知曉開戶期間的相關信息及可能出現的問題，就必須經常查看郵箱及時獲取信息，以便及時的解決問題。

5、如何維護賬戶？

1）不要隨意幫朋友代收敏感國家的匯款

2）保持賬戶留有一定存款，以免不夠扣管理費

3）經常運作，避免3個月內無任何交易

4）若有通訊地址/手機/郵箱變更，及時更新給銀行，以免錯失銀行通知。

5）凡收到銀行的調查表格，及時配合併填表回復銀行。

6）若有實際收入，建議實際核數並出具審計報告，避免被抽查到，從而被凍結賬戶。

6、香港本土有哪些接受開戶的熱門銀行？

1）滙豐：知名度高，大銀行，門檻高。

2）恒生：轉賬靈活，額度大。

3）華僑永亨：網點多，門檻低。

4）渣打：超級網銀，用戶量大。

5）星展：超級網銀，少數民族、外國公司、外籍董事、控股等開戶。

6）中銀：知名度高。

7）工銀：目前暫時不接受內地人。

8）花旗：門檻極高，需預存50萬美金。

...

日前幾乎所有都需要購買理財才可開戶（2-5萬，3-10年），少數能提供名下占股50%以上大陸公司資料可不買理財。

多數人會選擇外資銀行，因中資銀行（工銀、中銀、建設等）受國內政策影響大。

三、運營

1、年審：一周年一次，比如香港公司成立時間2017年9月1日成立，第二年年審的時間是2018年9月1日。

1）香港公司不年審後果：香港公司屆到期後一個月仍然不年審，商業登記證罰款300，超42日，且不足3月時，周年申報表罰款870；超過3個月不足6個月時周年申報表罰款1740，隨後每超過3個月增加870；當公司長期不年審時，法院將會將公司除名。 注意：不年審公司並非僅僅只有罰款收費這一項。而是有可能和其他懲罰共同實施，例如：公司董事限制出入境香港，會收到法院的傳票，公司主要負責人可能會面臨刑責等。

2、審計：年度做賬申報

1）香港公司財政年度通常為12個月，新成立公司第一年能夠延至18個月，收到之稅表後因已自動延期3個月，所以不能再申請延期；其後每年香港稅務局會按照不同的年結日允許公司申請延期遞交稅表。大部分公司會將年結日划到3月份或12月份，由於香港政府大部分重要政策是在4月份出台，建議大家將賬目做到3月份。

2）正規做賬審計對於香港公司是相當重要的，並且對今後融資貸款，企業上市合併等都是很好的資料證明，一份完善、有歷史、有盈利的審計報告也能給投資者、合作者與股東提升信心。

3）正規稅務申報方式：

①提供貴公司做賬審計資料，如果營業收入均不是源於香港本地可以申請離岸豁免，費用根據業務收支而定。

②如公司成立未開戶或開戶以後未經營運作可出具《無營運審計報告》。

4）「零申報」

香港有限公司報稅分為兩種：

第一、業務不活躍報告（即「零申報」）：

①.沒有購買任何物業、資產；

②.沒有任何銀行出入記錄（銀行月結單）；

③.沒有經營任何業務；

第二、一般做帳審計報告

香港公司法例和稅務條例都明確規定：任何一家香港公司每年都必須遞交做帳審計報告，交代該年度內公司所從事的一切業務。無論公司有無盈利都必須遞交報告。通過做賬審計，出核數報告去報稅，是最正規的報稅流程，不會有任何風險。

嚴格說，香港並不存在「零申報」這個說法。其實所謂的「零申報」就是在收到香港稅務局的利得稅申報表上寫個零。 通常成立了香港公司，只要銀行有款項進出，就不具備做「零申報」的條件了。

有些香港公司沒有規範去做審計，進行報稅維護，企圖走政府擦邊球避稅。香港稅局對香港公司的賬務有7年的追訴期，若7年中貴司存在經營行為且進行0報，需要承擔罰款最高5萬港元，另外必須重新做帳，繳納3倍稅款，凍結銀行賬戶，對董事提出檢控，一經定罪，罰款HKD50000，最高監禁3年。

5）香港公司會涉及到的審計項目：

①．香港公司會計報表審計；

②．香港企業所得稅虧損確認審核；

③．香港企業所得稅稅前彌補虧損審核；

④．香港企業所得稅退稅審核；

⑤．香港公司財產轉移審計；

⑥．香港企業改制審計。

6）香港公司做審計報告的必要性：

①.香港公司條例的規定必須做審計；

②資產公信。香港銀行貸款給公司的基本要求，最少三年運作及有報稅（「零申報」及「代收代付」無法申請）；

③.投資依據。是企業融資、籌資、上市的依據，國內投資的有力依據；

④.公司註銷需要審計報告。

7）香港政府對於未能按照法律規定進行真實的稅務申報的公司會進行以下判罰：

所有報稅表均附有聲明書，報稅人士必須簽署證實所申報的資料全屬真確及並無遺漏。凡於報稅表內少報/漏報利潤或收入，或提供錯誤資料，均屬違法。

任何人士如無合理辯解而提交不真確的報稅表，即屬違法，可被罰款$10,000，及加罰相等於少繳稅款3倍的罰款。但稅務局局長可按行政上的安排處以罰則。

提交不真確報稅表意圖瞞稅是嚴重的違法行為。經定罪後，最高刑罰為罰款$50,000及加罰相等於少數稅款3倍的罰款，以及入獄3年。高等法院上訴法庭曾發出警告，被告人一經定罪，可被判即時入獄。

除以上三種法律中明確提到的處罰之外，該香港公司在香港的銀行賬戶和資金，包括在港所有資產都將被凍結。

3、CRS與離岸賬戶

1）什麼是「CRS」？

CRS是自動的、無需提供理由的信息交換，也即簽署國家（地區）之間通過信息平台自動向相關方提供金融賬戶交易信息，具體過程如下圖所示。根據我國承諾的時間表，將於2018年9月進行第一次信息交換，屆時相關中國個人或機構的海外賬戶信息將被呈報至中國稅務機關。CRS的全面開展並非增加新的稅種，而是各國（地區）之間加強跨境稅源管理的一種手段，所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃稅漏稅的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人和企業，並不會增加其稅收負擔。

2）「CRS」如何打擊偷稅及洗錢？

2017年1月1日，香港正式實施CRS（金融賬戶涉稅信息自動交換標準），全球聯合打擊利用跨境金融賬戶避稅開始。7月1日香港正式與74個國家和地區進行金融賬戶信息的自動交換，其中也包括中國大陸。日前已經有不少企業凍結了香港賬戶，並且要求補稅做賬加罰款。也就是說，CRS實施後，若不正常做賬，稅務局查到香港公司賬戶裡面有資金運作，而卻未上報審計報告，賬戶里的資金無法確認來源，那麼會被認為不法收入，銀行有權凍結你的賬戶，稅務局也有權直接在你的賬戶里直接掛扣總額16.5％作為利得稅申報。若香港公司之前一直是做零申報，如果不想帶來更大的損失，那麼現在開始補做賬審計，是明智之舉。需要補做從公司設立那年補做所有會計年度的賬目，提供賬務材料等憑證給會計師做審計報告。沒有盈利或沒有開設賬戶的年度可以做無營業報告。主動補做和被查到是兩個概念，香港實施的低稅率及簡單稅制是有賴於納稅人高度的遵守稅務條例，才能維持有效運作。

最後，公布一則利好。

2017年香港特首林鄭月娥發表任內首份「施政報告『』，提出香港企業首200萬利得稅稅率直接由16.5%將至8.25%，對於大部分香港企業而言，無疑是重大利好！同時，對於想創業或者初創型的公司而言，降低了企業運營的稅務成本，提供了很好的發展機遇和機會。

小豬佩奇：隨手轉發是一種美德！謝謝~

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