四、異地施工涉稅處理

1、跨縣施工、跨地級市施工、跨省施工，跨國施工，稅收處理有哪些區別和注意事項？

2、跨區域涉稅事項報驗管理制度如何操作？

3、增值稅是先開票再預繳，還是先預繳再開票？未按照規定預繳增值稅有什麼後果？分包不預繳，總包有責任嗎？

4、公司機構所在地與項目所在地城建稅稅率不一致的，以哪個為準？如在異地按照5%預繳城建稅，剩下的2%還要在機構地補繳嗎？

5、按照0.2%預繳企業所得稅，是按照總包收入，還是按照總分包差？

6、直接管理的項目部和異地成立分公司，稅收待遇有什麼區別？到底哪種情況更好？

7、迫於當地政府要求成立分公司，實際為空殼經營，項目部仍然由總公司直接管理，應如何進行涉稅處理？

8、總公司為高新技術企業，分公司可以享受15%的優惠稅率嗎？

9、總公司在北京，分公司在西部地區，分公司可以享受15%的優惠稅率嗎？如可享受，匯總納稅時如何進行分攤企業所得稅？

10、如何避免被核定0.4%預繳個人所得稅？已被核定徵收的如何進行會計處理和所得稅稅前扣除？

11、異地施工辦理個人所得稅全員全額扣繳明細申報，包括不包括農民工，還是只包括管理人員？

五、工程成本涉稅處理

1、自有工人、勞務派遣、包工頭個人以及勞務分包等人工費，應如何進行規範化操作？為什麼說以虛假的工資表列賬存在極大的稅務風險？

2、材料已入庫但尚未取得扣稅憑證，應如何進行暫估入賬？

3、商品混凝土的採購，如何才能獲取經濟利益最大化？17%稅率一定比3%稅率合算嗎？

4、苗木花卉等綠化工程所需材料，如何才能抵扣進項稅額？

5、砂土石料地材、食堂費用等難以取得發票的，應如何進行處理？

6、自購機械、只租設備不帶操作人員、租設備同時配備操作人員，應當如何議價，如何開票，如何抵扣？

7、租入機械設備，如果既用於一般計稅項目又用於簡易計稅項目，如何抵扣進項稅額？

8、租入機械設備，如取得品名是「建築服務」的租賃費發票，會計上應當如何進行處理？

9、自產貨物+建築服務、外購貨物+建築服務、電梯工程、園林綠化工程等分包成本如何進行稅務處理？應取得何種編碼簡稱的發票才算合規？

10、工程現場發生的水電費，總表單位為業主或其他單位，無法取得自來水公司和電力公司開具的發票，應如何處理？

11、租入施工機械所需加油費，是否可以抵扣進項稅額？購買的加油卡，如何取得專票及抵扣進項稅額？

六、費用支出規範化操作

1、建築業企業向個人支付費用，如向個人租賃財產（不動產、汽車、機械設備）、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向專家支付講課費、評審費、向專業顧問支付諮詢費等，哪些需要發票，哪些不需要發票，如何在企業所得稅前列支？

2、公司對哪些個人所得具有代扣代繳義務？如個人提供了代開發票，且已經預征了個人所得稅，公司是否還需要補扣？

3、如果個人要求稅後凈得金額，由公司承擔個人所得稅，按照規定此部分稅款不得在企業所得稅前扣除，應如何規避此類風險？

4、季度預繳以及年度匯繳時，未取得發票，應當如何進行企業所得稅處理？

5、向銀行、其他企業、個人等借款，利息如何處理？

6、子公司向母公司上交的管理費不得稅前扣除，應如何處理？

7、提取安全生產費用如何進行所得稅和會計處理？

8、PPP項目公司成立，前期開辦費如何處理？

9、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何處理？

七、以票控稅及金稅三期監管體系

1、票面顯示編碼簡稱是什麼意思？

2、稅務機關如何獲取企業涉稅信息？

3、增值稅申報要比對哪些信息？

4、納稅信用等級如何評定，有什麼用途？

5、對分包單位的獎罰款應如何開具發票？

6、預收款時向甲方開具的不徵稅發票，後期還需要索回嗎？

7、發票什麼時候可以作廢，什麼時候應該紅沖？

8、如何判斷取得的發票是正確開具的？

9、什麼情況需要按照清單開票？

10、發生經營範圍之外的業務，如何開具發票？

11、為什麼免稅發票有的是顯示「***」，「0%」，還有的是顯示「免稅」？

12、什麼樣的業務必須取得發票？總分公司之間、母子公司、項目部之間也需要開具發票嗎？

13、如何避免「異常憑證」，為什麼專票認證以後對方還可以作廢，如何防範此類風險？

14、總包合同中約定的延期付款利息，是開具「貸款服務」發票，還是開具「建築服務」發票，會計和所得稅又應該如何處理？

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